税收大数据时代降临 广东推智能系统预警企业涉税风险

广东政策君

随着大数据、云计算、人工智能等前沿技术蓬勃发展，科技赋能各行各业的趋势已然形成，诸多企业的业务逻辑发生深刻变革，效率得以提升、成本也得以降低。而作为覆盖国民经济各个领域的数据类型，税收大数据的建设与实践正在全国各地如火如荼地展开，并已成效初显。

在税收大数据的应用中，企业涉税风险预警是重要方向。在企业经营面临的风险日趋复杂多样的当下，税收风险因具有较强的隐蔽性而愈发受关注，税务部门也与企业合力推动税收风险防控从事后堵漏向事前预警延伸，实现税收风险共治，助力企业降低税收遵从成本，提升税收风控水平。

在这方面，国家税务总局广东省税务局的探索走在了全国前列。近期，国家税务总局广东省税务局推出大企业税收遵从合作系统（以下简称“TCCS”），并在佛山市开展试点。该系统预设了36个企业生产经营环节中可能涉及的税收风险点，涵盖成本监控、费用列支、财务钩稽、资产变动等重要预警维度，通过全方位扫描企业纳税申报数据和财务报表数据，智能化、自动化筛查风险点，有效帮助企业补齐风控短板。

“我们正在试用这个系统，该系统能自动预警税务风险事项，帮助企业避免滞纳金、罚款和纳税信用扣分等损失，提高办税效率，长远来看也有利于企业诚信纳税、规范经营。” 万和电气（002543.SZ）财务总监李越告诉记者。

汇聚科技力量，赋能现代税务。在税务部门的持续努力下，一个税务现代化、智能化的时代已经到来。

税收大数据方兴未艾，税务工作迈向智能化

大数据产业已得到国家层面的大力支持。2015年，国务院印发《促进大数据发展行动纲要》指出，大数据是以容量大、类型多、存取速度快、应用价值高为主要特征的数据集合，正快速发展为对数量巨大、来源分散、格式多样的数据进行采集、存储和关联分析，从中发现新知识、创造新价值、提升新能力的新一代信息技术和服务业态。

当前，信息技术与经济社会的交汇融合引发了数据的爆发式增长，数据已成国家基础性战略资源，大数据正日益对生产、流通、分配、消费活动产生重要影响。

在大数据技术的应用领域中，税务领域成为重要代表。近年来，全国税务部门先后推出金税三期税收管理系统、增值税防伪税控系统、自然人税收管理系统等涉税数据管理平台，税收大数据建设风生水起，税务系统也进入了大数据时代。

作为涵盖纳税人端、税务端等多渠道多维度、覆盖国民经济各个领域的数据类型，税收大数据较为全面、真实、动态地记录了企业从采购、生产到销售等环节的生产经营信息，由此也具备了“窥斑知豹”的作用，成为税务大数据时代的“金山银库”，可挖掘价值巨大。

“税收数据覆盖国民经济各个领域，比如增值税发票，详细记录了每一笔交易的时间、商品服务种类价格、交易双方名称等信息，能够全面反映交易的流向和流量，是观察经济运行的很好的窗口。”广东省税务局税收大数据和风险管理局局长赖竹华表示。

得益于大数据技术的应用，沉睡的海量涉税数据得以唤醒，税务征管模式也从税务机关单独治理向多方协同共治转变，涉税数据应用也从浅层次的研究发展为税务与宏观经济环境、微观经济主体的深度关联分析，税务工作也正迈向精准化、智能化、科学化。

深挖“金山银库”，税收风险预警成共识

在税收大数据这座“金山银库”的挖掘实践中，税收风险的共治与预警成为了重要的应用方向。

所谓税收风险，指的是在税收征收管理活动中，纳税人未能按照税法的要求及时、准确地履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务或扣缴义务，造成税收流失，从而面临经济处罚或承担法律责任的可能性；税收风险共治则指的是，在明晰征纳双方权利、义务、责任基础上，税务机关统筹纳税人及各方治理主体力量，协同开展以税收风险为主要治理客体的治理活动。

事实上，随着新业态新模式的不断涌现，以及全球化的深入发展，我国企业在日常经营中面临的风险形式日趋复杂多样，其中，税收风险因具有较强的隐蔽性而不易被察觉，但一旦爆发将给企业带来不可估量的恶性影响。由此，税收风险日趋成为企业管理者关注的重点，如何与企业实现税收风险共治、助力企业降低遵从成本也成税务部门的重要考量。

近年来，全国税务系统陆续推出了税收遵从合作协议、税务风险防御系统等个性化纳税服务，助力企业降低税收风险、提升遵从能力。作为改革开放的前沿阵地、全国经济大省，广东省税务部门在这方面也再次走在了全国前列。

近期，国家税务总局广东省税务局推出了大企业税收遵从合作系统（以下简称“TCCS”），并在佛山市开展试点。该系统预设了36个企业生产经营环节中可能涉及的税收风险点，涵盖成本监控、费用列支、财务钩稽、资产变动等重要预警维度，通过全方位扫描企业纳税申报数据和财务报表数据，智能化、自动化筛查风险点，在大数据时代有效帮助企业补齐风控短板。

“该系统实现了财务数据自动扫描，涉税风险自动预警，同时具备办税事项智能提醒、企业涉税财务状况一键分析等功能，借助信息化管理，推动企业税收风险管理由事后堵漏向事前预防延伸，有效降低企业税收遵从成本，提升税收风险防控水平。” 广东省税务局第一税务分局局长徐杰表示。

另据了解，广东税务部门还以TCCS为支撑，对税企数据应用进行了创新探索，使系统由风险管理向价值创造升级。目前，该系统可面向企业用户提供税收财务分析、纳税信用分析、电子发票底账动态展示、办税事项提醒等增值服务，帮助企业在经营过程中精准判断、科学决策。
试点企业： 助力“治末病”

“广东省税务部门的创新一直是走在全国前列的，这次系统的推出也不例外，我们非常重视税务的合规性，这个系统也帮助我们降低了税务合规风险。”李越告诉记者。

万和电气位于广东省佛山市顺德区，是国际知名的热水器、厨房电器、热水系统制造商，产品覆盖全球90个国家和地区，2011年登陆A股。作为首家“尝鲜”TCCS的集团企业，万和电气对于系统带来的益处感受良多。

“我们是集团企业，子公司很多，经营范围也很广，以前我们每个季度都要靠人工逐条核实子公司的财务报表和申报信息，耗费了大量人力物力。同时，财务人员变动、公司开拓新业务等，都可能导致税务合规风险攀升，”李越说，“TCCS能够自动预警税务风险事项，帮助企业避免滞纳金、罚款和纳税信用扣分等损失，提高办税效率，长远来看也有利于企业诚信纳税、规范经营，提升企业商誉和市场竞争力。”

据悉，以前该公司每月均需进行财务数据校验，耗时近5天，试点TCCS后时长缩短至2天，大幅提高了工作效率，也助力该公司拦截税收风险、“治未病”。李越还透露，TCCS还会应企业需求持续改进升级，近日还推出了“办税台历”功能，对企业各类涉税事项进行提醒，“非常人性化，也很温暖”。

李越还表示，当前国内企业各类新业态、新模式不断涌现，包括电商、并购等，由于新业务容易产生许多涉税风险点，因此也希望税务部门能持续通过TCCS等途径帮助企业提前化解风险，降低管理成本。

分析人士也指出，税务部门要继续转变理念，倡导税企合作、优质服务，在税务机关与大企业之间建立起透明、信任的互动式新型关系，构建适应创新、协调、绿色、开放、共享发展的现代税收治理新格局。

  来源： 时代财经
编发：广东省税务局办公室
  广东省税务局纳税服务和宣传中心

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