中秋国庆假期倒计时！关于旅游的这些税事儿您可知道？

山西政策君

问
&
答


大家期待已久的国庆八天超长假期即将到来啦！今年的这个假期，您准备去哪儿旅游呢？每到国庆长假，旅游都是大家讨论最多的一个热门词汇。12366反馈：近日，有纳税人咨询关于旅行社、酒店有哪些税收优惠政策？也有纳税人咨询去离岛免税店购物，免税条件是什么？
今天，申税小微为您准备了与旅游相关的热点问答，在出游之前，先一起来看看吧！
01
我是一家旅行社，因疫情原因今年的经营状况一直不好，不过近期接收了很多国庆出游业务，想问下有哪些新的税收优惠政策值得注意呢？
答：自2020年1月1日至2020年12月31日，纳税人提供旅游服务取得收入，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。受疫情影响较大的旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
国庆期间酒店住宿业务增长很多,酒店提供住宿服务，在增值税方面有什么优惠政策呢？
02
答：可以享受免征增值税优惠政策。根据《财政部 税务总局公告2020年第8号》和《财政部 税务总局公告2020年第28号》规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）规定，住宿服务属于生活服务，符合相应的免税条件。
03
国庆期间，公司准备组织员工外出旅游，和旅行社签订了一份旅游合同，请问这份旅游合同是否需要缴纳印花税？
答：不需要。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》应纳税凭证包括：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。而旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列，因此，不需要缴纳印花税。

国庆期间，公司组织员工出去旅游，旅行社给我们开具了相应的专用发票，是否可以将其作为进项税额进行抵扣？
04
答：不可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司组织员工旅游属集体福利，故不能参与抵扣。

05
我们一家三口打算国庆期间去海南的离岛免税店进行大采购，了解到离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，想问下我们三个人都符合免税条件吗？
答：需要分情况判定。根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部公告2020年第33号)规定，本公告所称旅客，是指年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件(国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照)，离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。如果您符合上述有关旅客的条件是可以享受相关优惠政策的。


来源：上海税务

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