【纳税人学堂】纳税信用修复范围到底有哪些？

浙江政策君

“你们这通电话真的太及时了！”舟山市南洋国际大酒店有限公司财务工作人员耐不住小激动向我局稽查局工作人员致谢。
  近日，我局为支持纳税人复工复产，开足马力为符合信用修复条件的纳税人打开办理信用修复的“绿色通道”。对符合信用修复的企业，逐个电话通知，详细告知纳税信用修复对企业取得银行贷款、获得招投标资格和享受政府优惠政策方面的重要性以及申请修复的流程。


  自2020年1月1日起，我局对纳入纳税信用管理的企业纳税人通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式开展纳税信用修复，进一步鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，积极构建以信用为基础的新型税收监管机制。

  那么，具体的纳税信用修复范围都有哪些？修复加分分值和修复标准怎么算？收好下面这张表，一目了然！

序号	指标名称	指标代码	失信扣分分值	修复加分分值和修复标准
				30日内纠正	30日后本年纠正	30日后次年纠正
1	未按规定期限纳税申报	010101	5分	涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分	2分	1分
2	未按规定期限代扣代缴	010102	5分	涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分	2分	1分
3	未按规定期限填报财务报表	010103	3分	2.4分	1.2分	0.6分
4	从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的	010304	3分	2.4分	1.2分	0.6分
5	未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法	010501	3分	2.4分	1.2分	0.6分
6	使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案的	010502	3分	2.4分	1.2分	0.6分
7	纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、费用标准信息而未提供的	010503	3分	2.4分	1.2分	0.6分
8	未按规定（期限）提供其他涉税资料的	010504	3分	2.4分	1.2分	0.6分
9	未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的	010505	5分	4分	2分	1分
10	未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款	020101	5分	涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分	2分	1分
11	至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上（含5万元）的	020201	11分	8.8分	4.4分	2.2分
12	至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以下的	020202	3分	涉及税款1000元以下的加3分，其他的加2.4分	1.2分	0.6分
13	已代扣代收税款，未按规定解缴的	020301	11分	涉及税款1000元以下的加11分，其他的加8.8分	4.4分	2.2分
14	未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款	020302	3分	涉及税款1000元以下的加3分，其他的加2.4分	1.2分	0.6分
15	银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数	——	11分	8.8分	4.4分	2.2分
16	有非正常户记录的纳税人	040103	直接判D	履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为A级
17	在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款	050107	直接判D	在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额补缴的（构成犯罪的除外），税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为A级
18	非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户	040104	直接判D	非正常户纳税人纳税信用修复后纳税信用级别不为D级的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别
19	D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户	040105	直接判D	D级纳税人纳税信用修复后纳税信用级别不为D级的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别

  

备 注
1.30日内纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后30日内（含30日）纠正失信行为。
  
  2.30日后本年纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过30日且在当年年底前纠正失信行为。
  
  3.30日后次年纠正，即在失信行为被税务机关列入失信记录后超过30日且在次年年底前纠正失信行为。


自我省实施《浙江省公共信息用修复管理暂行办法》以来，信用渐渐成为一种“无形资产”，企业的处罚信息在全省信用信息库和全国信用信息共享平台上均有公示，不良信息会导致企业在享受政府优惠政策、银行借贷方面受到限制。企业想要消除纳税信用相关“污点”，可以在履行完成法定责任和义务，不良信息修复期限自不良信息认定之日起修复期限满1年及以上，期间未产生新的记入信用档案的同类不良信息，即可以向各级税务部门承担办税服务厅功能的分局（所）提出信用修复申请，也可以直接向作出不良信息认定的各级税务机关认定部门提出信用修复申请。

  舟山市南洋国际大酒店有限公司曾被信用浙江网站评为“守信激励对象”、“纳税信用等级A级”纳税人，但2017年因一次涉税业务处理上的失误受到税务行政处罚。我局对该类偶尔失误导致的行政处罚企业进行重点宣传，鼓励和引导不良信息主体主动改正税收违法失信行为，消除社会不良影响，提升纳税人信用水平。
供稿：市局稽查局