日均新设企业2.1万户，人少户多，基层征管服务压力怎么解？

广东政策君

日均新设企业2.1万户
人少户多，基层征管服务压力怎么解？
9月4日，国家市场监管总局公布的最新数据显示，今年1月～7月，全国日均新设企业约2.1万户。对于基层税务部门而言，纳税人数量的增加，势必带来更多的税收征管压力。而事实上，在北京、上海、广州和深圳等一线城市，部分基层局的管户已经呈现出“人少户多”的现象。其中，北京市海淀区、上海市浦东区、广州市天河区和深圳市宝安区的纳税人数量，分别达到约24万户、28万户、35万户和65万户（不包含非正常户）。那么，这些基层税务机关是如何缓解税收征管服务压力的？


图为海淀区税务局干部登录“厅所衔接业务流转系统”办理业务。王和洋摄

借助技术手段
实现内部管理高效运转
打通内部管理“肠梗阻”，向管理要效率，是基层税务机关面临“人少户多”压力首先作出的选择。国家税务总局北京市海淀区税务局就借助信息化手段，下大力气解决了办税服务厅和税源管理所之间的管理衔接问题。

2018年，税务机构改革后，海淀区税务局共有3个办税服务厅和22个税源管理所，平均分布在海淀区近431平方千米行政区域之内，纳税人办理修改申报表、协查处理等衔接业务需在厅所之间来回往返，办税成本较高。同时，厅所之间需要花费大量时间和精力对衔接业务涉及的相关纸质文书进行确认，这在一定程度上降低了业务受理效率和准确性。

为此，海淀区税务局全面梳理需要厅所衔接的业务，于2018年4月推出“厅所衔接业务流转系统”。该系统集成了“依申请事项交接单”“依职权事项交接单”等八项功能，实现“前台受理—内部流转—窗口发件”厅所无缝衔接的征管和服务模式。截至目前，累计流转业务工单8.5万笔。“在具体工作中，纳税人大量的办税需求，由办税服务厅通过‘厅所衔接业务流转系统’发起，内部流转非常高效。”上地税务所副所长陈湛说。

“厅所衔接业务流转系统”上线后，纳税人的办税体验进一步提升。对此，中国铁建股份有限公司的财务人员韩斌体会很深。据他介绍，他们公司是从事建筑服务的企业，在全国各地均有服务项目，存在京外预缴税款情况，导致每期增值税存在票表比对不符，需要进一步核实。以前，每月报税都需要往返于办税服务厅和税源管理所，这一来一回，就算在资料齐全的情况下也需要半天时间。“自从有了‘厅所衔接业务流转系统’，我直接去税源管理所核实凭证，税源管理所工作人员在平台发起厅所衔接业务，办税服务厅工作人员及时完成受理，大大缩短了我们的办税时间！”韩斌说。

据海淀区税务局副局长石红梅介绍，“厅所衔接业务流转系统”将纳税人的办税事项在厅所快速流转，高效办理，征纳双方均能提高工作效率，达到双赢的效果。据悉，目前，海淀区税务局厅所之间单项业务衔接流转时间已经由原来的平均5小时压缩至0.5小时～1小时。

“海淀区税务局的做法十分科学。”国家税务总局税务干部学院教授周开君分析，制度是基础，技术是辅助制度的有效手段。基层税务机关需要先理清内部人员和各项工作之间的逻辑关系，建立规范的工作流程，并以此为基础利用技术手段构建信息流，让税收征管的前端和后台在一条生产线上规范、高效运转。


优化资源配置
专业的人干专业的事
记者注意到，随着新兴经济业态的兴起，税务部门面临的管户类别、行业分布以及纳税人的涉税诉求更加多元化，这在一定程度上对传统的无差别管理提出了挑战。

据深圳市税务局征管与科技发展处处长李荣辉介绍，宝安区税务局以纵向专业化管理为基础，实施分级分类管理，将重点税源企业、房地产企业、出口退税企业等重点企业以及国际税收、涉税审批等重点管理事项归口至专门的税源管理科进行管理。在此基础上，他们遵循纳税人办税习惯，实行按片区管理，分片区设置办税服务厅，优化税务部门资源配置。

宝安区税务局第二税务所主要负责大企业税收服务与管理，该所副所长唐璐说，他们搭建“税立方”大企业服务平台，建立高级联络员制度和首席联络员制度。针对辖区内千户集团企业，他们还推出“白名单”服务。目前，已为21户千户集团及其成员企业提供法定代表人实名认证“白名单”服务，为40户千户集团重点企业提供按需供票“白名单”服务。

受今年新冠肺炎疫情影响，“客改货”航班保障任务快速增长，深圳市机场股份有限公司的用票需求随之增加。今年初，该公司财务办税专员王贞子在办理增值税发票最高开票限额申请业务时，突然无法如往常一样直接通过电子税务局自主完成。作为该公司首席联络员，宝安区税务局工作人员胡训志迅速帮助企业查找原因并解决问题。“深圳市宝安区实施分级分类管理后，税收管理和服务的专业化水平显著提高，这也相应提升了我们自身的税法遵从度。”深圳市机场股份有限公司财务部负责人丁新浩说。

同样，广州市天河区税务局所辖企业共涉及20多个行业门类、60多个行业大类，税源管理和税收风险防范难度较大。该局根据上级有关要求，制定分类管理纳税人户籍分配的制度办法，明确“重点税源+行业+属地”的分类分级管理思路，成立1个“重点税源+行业”、1个“行业+属地”、9个“属地”税源管理所，将有限的征管资源优先配置于税收风险高的纳税人，实施规范化、专业化、差异化管理。

中国社会科学院财经战略研究院研究员蒋震认为，税务机关以人的聚集和产业要素分布为依据，更好地优化人力和物力等资源配置，这将是今后实行税源分级分类管理的一个重要方向。


发挥数据优势
管理和服务精准发力
如何发挥好大数据在税收管理和服务中的价值，也是基层税务机关近年来重点突破的课题。特别是今年以来，受疫情冲击，许多行业企业供应链不畅，制约了复工复产进程，也影响到税收征管和纳税服务工作。在这方面，海淀区税务局、上海市浦东新区税务局等基层税务机关充分发挥数据优势，在管理和服务中精准发力，收到良好效果。

纳税人信息查询，是日常税收管理和服务中的一项基础工作。如果纳税人数量众多，涉税信息繁杂，做到查询准确并非易事。为破解这一难题，海淀区税务局今年初研发了包含税务登记、发票、企业所得税、注销迁移等信息的17张商业智能（BI）查询报表。应用其功能，可开展企业进销项发票一键比对展示、增值税专用发票初次核定的企业的注册地址和生产经营地址批量查询、高风险地址纳税人批量查询等，实时为风险防控、后续管理提供数据抓手。例如，要查询高风险地址的纳税人信息，以往需要进入金税三期、税控系统2.0等多个业务系统的不同模块逐户查询，利用商业智能查询报表可实现一键批量查询，极大地减轻税务干部税源后续管理的工作压力。

上海华翔羊毛衫有限公司是浦东新区一家以羊毛衫、针织棉品加工销售为主的出口企业，受疫情影响，公司出口订单大幅减少，在当地政府的扶持下转产口罩生产，但由于生产口罩的原材料熔喷布急缺造成生产停工。浦东新区税务局得知这一情况后，利用税收大数据筛选出了3户供应熔喷布的企业。通过税务部门牵线搭桥，华翔羊毛衫最终与保税区伊藤忠纤维贸易（中国）有限公司成功“牵手”。截至目前，浦东新区税务局已为224户因疫情影响生产经营的企业匹配了产业链上下游供需信息。

国家税务总局税收科学研究所研究员李平认为，我国数字经济快速发展对我国税收征管制度产生了一定冲击。目前，大数据技术的运用在一定程度上缓解了管户数量比较集中的基层税务机关的压力。未来，基层税务机关要继续利用好新技术手段，创新征管服务方式，不断提高征管效能、优化纳税服务、加强税收管理。
  来源：中国税务报
国家税务总局广州市税务局


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