深圳“7·18”案件：分片包干专业协作骗税

子宁

案例要点：

本案突出特点为“以血缘、地域为纽带，以虚开、骗税等为链条，分片包干化解骗税环节，专业化强”，由专人负责勾结货代公司、报关行，专人勾结生产企业虚开发票等，使骗取出口退税得以“有条不紊”地进行。经过数月的调查，深圳市国税局稽查局联合深圳市公安局经侦局发起“7·18”专案的收网行动，一举摧毁了以张某、薛某、卓某、谢某为首的四个特大骗税团伙。本案涉案金额高达11.2亿元、涉及税额1.9亿元。

案例详情：

据介绍，张某虚开、骗税团伙由其姑父王某控制统筹虚开买进项发票事宜，报税、开发票、做假账等事宜则由其堂弟张某、表妹王某以及老乡刘某等实施。为了成功实施骗税，虚开、骗税团伙与深圳本地服装生产企业经营者达成协议，按照虚开100万金额的发票给予1%的提成或每月固定给予一定费用的方式“借壳开票”。本案的生产企业均属于为小作坊加工类，接国内单自产自销不外销。虚开、骗税团伙通过控制生产企业账务报税等环节，将该企业的真实生产“移花接木”，控制财务人员虚构购销合同、空转资金及伪造外发加工业务，制造真实生产的假象，迷惑税务部门。随后，通过货代公司“配货配票”虚假出口后，将虚开的发票开到自己在深圳控制的多家外贸公司，再行申请退税。该骗税团伙为在最短时间实现非法利益最大化，按环节分片包干。卓某等潮汕人负责勾结货代、报关行获取真实货物信息“配货配票”出口，由其控制的地下钱庄提供资金以及进项发票来源；张某等人则勾结多家服装生产企业虚开发票到涉案的外贸公司，伪造购销合同、外贸合同、收送货单等，交由专业报税人员申报退税。由于各环节分工明确，专业人员流水线作业，使骗税得以“有条不紊”地进行，流转速度快、成功率极高。

2011年11月23日，深圳市某区国税局按照当年出口退税专项检查部署，到深圳市隆泰祥进出口有限公司（以下简称“隆泰祥公司”）检查出口退税情况时发现，该公司有多家外贸企业和生产企业的财务账册、盖有这些公司公章的空白委托报关协议等资料。在正常经营公司里，这种情况很不寻常，该公司存在骗取出口退税重大嫌疑。深圳市国税局当即成立检查组，对隆泰祥公司等多家外贸企业、生产企业开展调查。随后的侦查中，检查组发现涉案企业生产能力与发票开具量明显不符，且存在账上伪造业务，缺乏生产所需必要支出、设备，以及购买原材料环节造假等情况。

2012年7月18日，深圳市国税局稽查局将该案线索移送深圳市公安局经侦局，并联合成立“7·18”专案组，深入剖析案件疑点，寻找案件突破口，巩固证据。

2013年3月20日、3月23日、4月12日和6月19日，专案组经过细致准备，先后四次开展税警联合行动，一举捣毁4个虚开、骗税团伙，抓获犯罪嫌疑人24人，捣毁以生产企业和外贸公司为作案窝点的场所26家，查扣作案电脑25台，印章、银行卡、ukey近百个，查获近百家涉案企业的各类票证超过5吨。

经查，该案涉及17家深圳市生产企业、12家深圳市外贸企业和5家外地企业。涉案生产企业自2008年底至案发日止，共虚开增值税专用发票13877份，涉及金额合计11.2亿元、税额合计1.9亿元，价税合计13.1亿元。