深圳利丰源供应链管理有限公司骗取出口退税案

子宁

案例简介：

深圳市利丰源供应链管理有限公司接受虚开增值税专用发票，申报退税2726万元。深圳市国税局作出追缴该企业骗取的出口退税款2091万元等相关决定。该案主要嫌疑犯黄秀英、刘健明日前已被深圳市中级法院以骗税罪一审判处无期徒刑。

跨省设立不同的公司，在没有真实货物交易的情况下，通过接受虚开增值税专用发票、虚构货物出口等造假手段，骗取出口退税。尽管犯罪嫌疑人精心编织了一张巨大的骗税网络，但最终仍然难逃法律制裁。

案例详情：

深圳市国税局稽查部门在检查深圳市利丰源供应链管理有限公司（下称利丰源公司）出口退税情况时，发现该公司有骗取出口退税的嫌疑，遂与公安经侦部门联合成立工作组查处。

资料显示，利丰源公司成立于2009年6月，法定代表人为黄秀英，股东为黄秀英、刘建明，主要从事供应链管理、货物进出口业务，2010年3月认定为增值税一般纳税人。

利丰源公司在安徽省芜湖市设立芜湖市利恒服饰有限公司（下称利恒公司）、芜湖市利港服饰有限公司（下称利港公司）、芜湖市润恒毛衣纺织有限公司（下称润恒公司），在河南省周口市设立淮阳县利丰源服饰有限公司（下称淮阳利丰源公司）等多家企业。

刘建明和黄秀英两人通过其在河南周口的会计李兰芳，联系赵旭东等中间人大量购买增值税专用发票，用于上述企业的进项税额抵扣，并操纵这些企业在没有真实货物交易的情况下，向利丰源公司等出口企业大肆虚开增值税专用发票。同时，两人通过詹考华等犯罪嫌疑人控制的货代公司进行配货、报关，并取得相关单证，以利丰源公司等出口企业为主体向税务机关申请出口退税。

经芜湖市国税局稽查局、周口市国税局稽查局查实：利恒公司、利港公司、润恒公司、淮阳利丰源公司开具给利丰源公司的增值税专用发票均为虚开发票。

检查人员对相关货代、船运公司调查发现，该企业申报退税的提运单、装货单等备案单证中的货柜号、提单号属盗用其他出口企业部分信息，与船运公司提供的真实单证不符。

检查人员检查利丰源公司的相关银行存款账号及刘建明和黄秀英等人的个人账号证实，利丰源公司将资金支付给利恒公司等开票企业，开票企业购买进项时再转入卖票企业账户，最终转回刘建明等个人账户，然后通过地下钱庄换汇出境，利丰源公司再结汇回到账上。利丰源公司的“往来明细账”、“银行日结账”等内部账册对上述账户设专人作流水记录，反映了其利用个人账户流转资金情况。其所支付的大部分款项最终辗转回流至刘建明、黄秀英等个人账上，回流资金超过17680万元。

税务处理：

调查显示，2009年6月~2012年2月，利丰源公司取得并认证的由利恒公司、利港公司、润恒公司、淮阳利丰源公司虚开的增值税专用发票共计1990份，金额合计1.83亿元，税额合计3108万元。利丰源公司已持上述公司虚开的增值税专用发票共计1808份，金额共计1.70亿元，申报出口退税款2726万元，其中已退税款2091万元。

深圳市国税局认定，该企业构成利用虚开增值税专用发票骗取出口退税行为，作出追缴该企业骗取的出口退税款2091万元、处所骗出口退税款一倍罚款、已申报未退税款635万元不予退税的决定。 该案主犯黄秀英、刘健明日前已被深圳市中级人民法院以骗税罪一审判处无期徒刑。