巧用商标申请数据 发现企业隐匿收入事实

子宁

近年来，休闲食品行业蓬勃发展，前景向好；作为行业中的一员，某公司3年来销售收入不断增长，但税负率却逐年下降。带着疑问，上海市青浦区国税局稽查局通过信息化手段，最终从该公司申请著名商标的数据中，发现其真实销售数据，查补税款430万元。
　　
　　时间回到2012年7月初，上海市青浦区国税局稽查局稽查人员接到一封人民来信，反映A公司存在隐匿收入偷逃税款的行为。征管数据显示，A公司2003年6月注册成立，法定代表人张某，主要经营休闲包装食品销售，为增值税一般纳税人。2010年~2012年，其申报销售收入分别为970万元、1630万元和1860万元，增值税税负率分别为1.05%、0.94%和0.93%。该局针对A公司销售收入逐年增长，而税负率逐年下降、留抵税额巨大的情况，结合休闲食品行业直接面对消费者的特点，制定了重点检查销售不开票、账外经营的稽查方案。
　　
　　该局对A公司实施突击检查，调取A公司2010年~2012年账册、凭证及各类涉税资料，并采集A公司财务、销售等各类涉税电子数据。但A公司只能提供2012年度部分账册、凭证，以前年度只提供了销项发票的记账联及进项发票的发票联、抵扣联。
　　
　　稽查人员依法对其法定代表人张某约谈。言谈间，张某不经意透露出“开具发票才需要缴税”的说法。但在稽查人员追问时，张某却矢口否认，表示自己“虽然不懂税收方面的知识，但违法乱纪的事情是不做的”。
　　
　　于是，稽查人员运用信息化手段对采集的A公司各类数据进行分析、比对，发现A公司为申请著名商标而向相关部门报送资料中，销售收入数据同申报收入数据严重不匹配。稽查人员再次约谈张某。张某却不承认数据的有效性。
　　
　　稽查人员继续展开数据分析，发现了记载张某夫妇在各大银行开设私人银行账户信息，还发现了二人要求业务员将不开发票收入打入私人银行账户通知的电子文档。稽查人员立即奔赴银行取证。在银行配合下，最终掌握了A公司不开发票收入的真实数据，查实A公司在2010年~2012年期间实现销售收入7900万元，扣除已申报的销售收入4500万元，确认其未申报收入为3400万元。
　　
　　面对这些证据，张某不得不承认A公司通过将销货款打入私人银行账户，隐匿销售收入、坐支采购成本的全部违法事实，并在取证材料一一签字确认。
　　
　　2014年7月，青浦区国税局稽查局对A公司未申报收入作出了税务行政处理决定，扣减增值税留抵税额及相应成本后，追缴各类税款合计430万元。