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资源税介绍

我市资源税的纳税义务人有哪些？
在本市行政区域内开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照《中华人民共和国资源税法》缴纳资源税。


资源税的纳税义务发生时间？
纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。


资源税的纳税地点？
纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。


资源税的纳税时间？
资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。


我市资源税的征税范围是什么？
原油、天然气、地热、石灰岩、粘土、矿泉水、海盐、水资源

资源税税目、税率篇

我市资源税涉及税目及税率？
1、原油的征税对象为原矿，适用税率为百分之六，实行从价计征。
2、天然气的征税对象为原矿，适用税率为百分之六，实行从价计征。
3、石灰岩的征税对象为原矿，适用税率为百分之五，实行从价计征。
4、其他粘土的征税对象为原矿，适用税率为每立方米三元，实行从量计征。
5、矿泉水的适用税率为每立方米十元，实行从量计征。
6、海盐的适用税率为百分之五，实行从价计征。


地热资源纳税人税率有变化吗？
地热的适用税率实行从量计征，依照《天津市地热资源税税率表》执行。





水资源税纳税人税率有没有特殊规定？
对取用地表水或者地下水的单位和个人征收水资源税，水资源税征收办法按照《中华人民共和国资源税法》和国务院相关规定执行。

税收优惠篇

有关资源税优惠规定有哪些？
（一）免征规定
1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税；
2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。
3. 对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。

（二）减征规定
1.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；
2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；
3.稠油、高凝油减征百分之四十资源税；
4.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。

（三）附期限优惠规定
1.自2019年1月1日至2021年12月31日，我市对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税。
2.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。
3.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。


（四）我市决定的优惠规定
纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，我市可以根据其损失程度减征资源税，但减税额最高不超过其遭受重大损失当年的资源税应纳税额。


本期知识点，你都学会了吧！
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来源：国家税务总局天津港保税区税务局