家长必看！子女教育专项附加扣除攻略请收藏！

吉林省政策君

开学季，请收下这份
子女教育专项附加扣除攻略

经历了突如其来的新冠肺炎疫情，同学们终于返校，迎来了久违的开学季。新学期，家长们也别忘了领取【子女教育专项附加扣除】大礼包，具体的扣除攻略请听小编详细讲解~

一、政策规定

扣除标准
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
扣除范围
1.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段。
2.学历教育阶段，包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
扣除主体和方式
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（规定所称父母，是指生父母、继父母、养父母。规定所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。）
扣除时间
学前教育阶段：为子女年满3周年当月至小学入学前一月。
学历教育：为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
学历教育期间，包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
留存资料
纳税人子女在境内接受教育的，无需留存资料；纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

二、申报操作



请问子女教育支出专项附加扣除信息如何填报？
请按照如下步骤操作。



01
进入【专项附加扣除填报】

可从【首页】【常用业务】【专项附加扣除填报】进入。
也可从【办税】【专项附加扣除填报】进入。

02
选择【扣除年度】，点击【子女教育】

03
填写【基本信息】


04
填写【教育信息】


【教育信息】【子女教育信息】中，当前受教育阶段、当前受教育阶段开始时间、就读学校为必填项，子女教育终止时间只有在子女不再受教育时才需填写。

05
【设置扣除比例】

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即父母其中一方按每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即父母双方分别按每人每月500元扣除。

06
【选择申报方式】



子女教育阶段变更，比如初中升高中，该如何填写？
新增一条该子女的教育记录，选择正确的教育阶段。





我以前填写过子女教育扣除信息，可以直接修改吗？
之前的子女教育信息如果已经传递到自然人申报系统，在税前做了扣除，不能随意作废或修改。



子女教育阶段变更不能通过此处【作废】或【修改】申报。需要另外新增一条教育记录。

三、问题解答


监护人不是父母可以扣除吗？
可以，前提是确实担任未成年人的监护人。


子女的范围包括哪些？
子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。


子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。


有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。


对于存在离异重组家庭的子女教育怎么扣？
子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。


在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？
可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。


在境外学校接受教育可以享受扣除吗？
可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。


残疾人的教育可以享受子女教育扣除吗？
特殊教育属于九年一贯制义务教育，同时拥有学籍，因此可以按照子女教育扣除。


大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除?
服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。


寒暑假或者升学衔接期间，可以享受子女教育专项附加扣除？
可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，寒暑假或者升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。


本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。



相关政策依据：
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）

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来源：安徽税务
编发：吉林省税务局纳税服务和宣传中心

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