2017年第29号公告：中国铁路物资（集团）总公司2015年度财务收支审计结果

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中国铁路物资（集团）总公司2015年度财务收支审计结果

（2017年6月23日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国铁路物资（集团）总公司（以下简称中国铁物）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国铁物总部及所属中国铁路物资股份有限公司（以下简称铁物股份）、中铁物总投资有限公司等3家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
中国铁物成立于1979年，主要从事铁路物资供应、配套服务及相关产品加工制造、招标代理业务、大宗商品贸易和生产性服务。据合并财务报表反映，中国铁物2015年底拥有全资和控股子公司127家、参股公司36家；资产总额451.38亿元，当年实现营业总收入676.7亿元、亏损32.97亿元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对中国铁物2015年度合并财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。
审计署审计结果表明，中国铁物进一步明确扭亏脱困和改革转型方向，制定了巩固铁路业务等专项方案，提出专业化整合资源和区域化深耕市场相结合的发展方向；积极推进大宗商品贸易风险事件处置，实施资金集中管理，加速经营资产周转，压缩负债规模；开展集团化改革和专业化管理试点，组建了油品、工业和华东3个子集团，促进相关业务融合发展。此次重点审计了财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和会计核算方面。
1．2011年至2015年，所属4家企业开展无实物流转的购销业务，虚增收入26.66亿元、成本费用26.59亿元，其中2015年虚增收入15.37亿元、成本费用15.34亿元。
2．2014年，所属中国铁路物资香港控股公司少计提坏账准备7141.8万元。
3．2014年，所属中铁物产控股发展有限公司（以下简称物产控股公司）直接在期初所有者权益中冲减当年应计提的坏账准备，造成少计成本费用6420.58万元。
4．2013年至2016年，所属铁物股份等7家公司在职工福利费等科目列支交通费、通信费和餐费等3184.94万元，未纳入工资总额管理，其中2015年830.84万元。
5．2012年至2014年，所属中国铁路物资沈阳有限公司未将借款利息支出1234.88万元计入成本费用。
6．2010年至2012年，所属中铁物总能源有限公司（以下简称物总能源公司）1059万元收入未纳入公司财务核算，已列支1054万元。
7．2012年至2015年，所属铁物股份等5家企业以食品、烟酒等名义在业务招待费等科目列支礼品等费用350.45万元，且无购买明细及出入库单。
8．2012年至2014年，所属中铁物资天津油品供应有限公司利用个人账户收取销售款，并提现34.77万元购买礼品等。
9．2013年至2016年，所属铁物股份国际事业部违规在下属企业报销费用16.96万元。
（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。
1．至2016年6月，中国铁物未按规定完成低效无效资产清理处置，尚未清理处置资产占88.61%。
2．至2016年6月，中国铁物7家下属企业职工家属区“三供一业”32项业务尚未完成分离移交。
此外，至2016年6月，中国铁物有16家所属企业被国资委认定为特困企业，企业处置任务较重。
（三）企业重大决策和内部管理方面。
1．至2016年6月，中国铁物投资23.2亿元的1个股权项目，因风险预计不足，形成账面损失11.22亿元。
2．2013年2月至2015年2月，所属物产控股公司等2家企业违规开展购销业务、交易规模50.64亿元，至2016年6月有10.43亿元资金逾期未收回。
3．2015年，所属铁物股份经董事会审议同意下属企业出资2.88亿元购置经营办公用房，超出生产经营需要。
4．2014年至2015年，所属物总能源公司等2家企业违反集团内部规定，与关联企业开展上下游购销业务、交易规模1.87亿元，至2016年6月有1556万元资金逾期未收回。
5．2013年，所属中国铁路物资哈尔滨有限公司（以下简称哈尔滨公司）违规开展板坯购销业务，涉及销售金额1.73亿元。
6．2014年至2015年，所属中铁物产（日照）有限公司赊销铁矿粉1.68亿元，后因抵押物变现困难，至2016年6月应收款有1.18亿元逾期难以收回。
7．2009年，中国铁物1个境外股权投资项目在处置中多次反复，至2016年6月公允价值损失9285.94万元。
8．2014年至2016年，所属中国铁路物资西安有限公司未经评审签订煤炭购销合同或超规定额度赊销煤炭，6974.57万元应收款逾期未收回。
9．2014年至2015年，所属安徽铁鹏水泥有限公司违规向其控股的企业提供流动资金5600万元。
10．2015年，所属北京中铁泰博房地产开发有限公司在转让下属企业51%的股权及债权过程中，未能发现评估公司低评土地价值，影响公司权益5078.74万元。
11．所属内蒙古铁物能源有限公司投资5.5亿元建设的霍林河集运站项目管理不善，至2016年6月累计亏损2476.71万元。
12．2006年，中国铁物在按规定实施评估前，直接作价3亿元收购1个商业用房项目；2008年转让该项目时，以促成交易为由向1家中介机构支付咨询费1700万元。
13．所属铁物股份等3家公司对风险事件有关人员未按规定追究责任，违规向其发放奖金182.63万元。
14．所属中国铁路物资北京有限公司存在未经批准延长土地租期问题。
15．所属铁物股份等2家企业的3个投资项目至2016年6月未按扭亏脱困方案要求期限退出。
（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。
1．2013年以来，所属铁物股份等7家企业超标准购置10辆公务用车，涉及金额451.17万元；铁物股份及其下属公司占用2家下属企业车辆25辆。
2．2013年至2015年，所属哈尔滨公司3名中层管理人员违规取酬93.86万元。
3．2013年至2016年，所属中铁物总进出口有限公司等4家企业14名中层以上管理人员存在公车私用和违规报销费用等问题，涉及金额15.88万元。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国铁物具体整改情况由其自行公告。
审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。