【12366】热点答疑（第十三期）：个人所得税专项附加扣除咨询热点

四川政策君

01
问：子女教育的扣除主体、范围和扣除标准是什么?
答：女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

02
问：填报子女教育支出需要符合什么条件？
答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。

03
问：对于存在离异重组等情况的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策?
答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人。


04
问：残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育专项附加扣除?
答：特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此父母可以享受扣除。
05
问：大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除?
答：服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。

06
问：子女教育的扣除在父母之间如何分配?
答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

07
问：在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

08
问：在境外学校接受教育可以享受扣除吗?
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。


09
问：纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料?
答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。


10
问：本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。