新学期，个税子女教育专项附加扣除这些变化要知道！

江苏政策君

开学了，一年一度的升学季如期而至，已经填写过个税专项附加扣除信息的家长们，由升学等问题导致的个税专项附加扣除信息的变化您是否仍存在疑惑呢？别急，我们整理了关于个税子女教育专项扣除的几个热点问题，为您答疑解惑！


政策要点

01
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
02
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按此规定执行。
03
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
04
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

重
要
提
示
当受教育阶段发生变化时（学前教育→义务教育，义务教育→高中阶段教育，高中阶段教育→高等教育），为保证您正确享受子女教育专项附加扣除政策，您需要做以下操作：
1.修改信息。通过专项附加扣除信息查询模块，进入相应的子女教育信息，修改并补充完整当前受教育阶段结束时间。
2.填报信息。在专项附加扣除填报模块，新增一条子女教育信息，填报新一阶段受教育信息。



个人所得税APP填报子女教育
具体操作
01
进入个税APP，选择常用业务-专项附加扣除填报，选择扣除年度“2020”，然后选择“子女教育”。


知识点：
扣除年度指可享受专项附加扣除的年度,每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。
02
阅读提示信息后选择“准备完毕，进入填报”，核对信息后点击“下一步”，点击“选择子女”。


知识点：
系统列出了您目前的子女信息，选择本次子女教育信息对应的子女。如不在列表中，则点击下方的“添加子女信息”进行子女信息的添加。
03
完成后进入子女教育信息填写界面。根据实际情况完成信息的填写，点击下一步。


知识点：
1.当前受教育阶段：包括学前教育（子女年满3周岁当月至小学入学前）、义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)和高等教育(大学专科、大学本科、硕土研究生、博士研究生教育)。
2.当前受教育阶段开始时间：您的子女处于当前受教育阶段的起始时间,具体到年月。比如，您的子女正在接受小学或初中阶段的义务教育,则您子女的当前受教育阶段开始时间为小学一年级入学年月。
3.当前受教育阶段结束时间：您的子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间,具体到年月。比如，您子女正在接受小学或初中阶段的义务教育,则您子女的当前受教育阶段结束时间应为初中毕业的年月。尚未毕业的可不填写,或填写预计毕业年月。
4.子女教育终止时间：子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写,具体到年、月。从教育终止时间次月起，您不能再享受该子女的此项扣除。
04
设置扣除比例（100%全额扣除、50%平均扣除）、申报方式和扣缴义务人后提交，完成填报。




热点问题


1
Q
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
A
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

2
Q
残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育专项附加扣除？
A
特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此父母可以享受扣除。

3
Q
大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？
A
服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。

4
Q
参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年的，是否可以按照子女教育扣除？
A
一般情况下，参加“跨校联合培养”的学生，原学校继续保留学生学籍，子女在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除。


5
Q
大学毕业后一直备考研究生，未就业，后考上研究生，此段备考期间可以扣除子女教育吗？
A
不可以按子女教育扣除。待业备考期间未取得相关学籍证明，且实际未接受全日制教育，不能享受子女教育扣除。