【审核关键】合同审核中财务经理必须掌握的3个关键点

李威03

财务职场
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作为财务经理，合同审核是必做的工作之一。有些公司有法务部门，有些公司有外聘的律师为公司做相应的法律支撑，多数中小企业没有这些，只能靠财务经理担起这个重任。

作为财务经理的你，对为什么审核合同有清晰而完整的思路吗？怎样抓住合同中的关键点？今天分享的文章来自2019年10月e讲堂直播课程《财务如何审核合同——合同审核要点精讲》课堂笔记。


财务人员在工作中经常遇到的困惑关于合同的常见困惑：

审核合同的过程中，财务可以替代业务么？
有了律师帮助审核合同，财务就可以撒手不管了么？
合同管理与合同审核的流程是怎样的？
如何在合规和业务发展之间取得平衡点？

合同是企业进行各类活动的法律保障，企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此，能够在签订合同这个阶段，对业务行为进行控制，就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。因此主管领导一般都是企业的CFO。如果不单设风险控制部门的话，这个职责一般都由财务部来承担。下面就为你分享财务经理合同审核要点。



STEP1：是否符合公司的流程制度

1. 制度上审查

• 是否符合流程和审批制度
  
  
• 是否符合公司管理的相关规定
  
  
• 是否符合公司经营方面的相关管理规定
  
  
• 是否满足公司信息系统管理规定
  
  
• 是否在公司预算范围内
  
  
• 是否在财务经理的工作范围内
  
  

2. 公司合同管理的相关制度

• 公司招投标管理制度
  
  
• 公司合同审批流程及权限
  
  
• 企业信用管理制度
  
  
• 某某公司合同管理规定
  
  
• 合同档案管理
  
  

3. 合同常用分类


4. 公司里面都有哪些合同


5. 不同合同类型不同处理

• 根据不同的业务性质，归类整理相关经验，与公司有关的；
  
  
• 根据合同的重要程度，是经理参与，还是普通人员参与；
  
  
• 根据合同的内容不同，框架性协议如何对待，订单如何对单，具体合同应该如何对待。
  
  

案例：公司合同管理规定

• 概论：目的、手段、范围
  
  
• 合同管理体制及岗位职责 经营财务部主导；业务部门设合同管理员，隶属于财务部；各业务部门各负其责；其中包含《合同章使用制度》
  
  
• 公司资源认证与客户信用管理 其中包含《公司合同分类及管理办法》
  
  
• 合同的签订：签订前的必要调查、付款方式
  
  
• 合同审批权限：详细的审批权限表
  
  
• 合同审批程序：合同审批程序表
  
  
• 合同的履约和执行：谁对合同的执行负责
  
  
• 合同变更和解除：标准及流程
  
  
• 合同纠纷解决：负责部门及流程
  
  
• 合同管理：财务部存档
  
  
• 责任承担
  
  
• 其它条款
  
  

案例：合同审批权限


案例：合同审批流程


案例：相关单据设计



STEP2：合同的利润情况

• 收入和成本谁来估算？谁来负责？
  
  
• 应该准备什么样的资料？
  
  
• 应该从哪些方面进行财务的测算？
  
  
• 合同利润状况
  
  
• 合同的现金流情况
  
  

财务测算案例



STEP3:合同存在哪些风险



1. 合同中存在的业务风险

• 企业是否有履约能力：资金、人员、技术等；
  
  
• 标的物、交付方式；
  
  
• 到货地点，到货验收；
  
  
• 质量条款；
  
  
• 是否有项目风险、经营风险（安装、集成、服务）；
  
  
• 如果是原材料采购，那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等；
  
  
• 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。
  
  

2. 合同中存在的财务风险

• 会计及税务风险
  

会计核算
税务问题（发票）
会计核算和准则

• 资金风险
  

现金流：是否有钱、结算方式
是否会给企业现金流带来风险？解决办法

• 信用及其他风险
  

合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录
客户信用分析跟踪管理
是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司
是否为第一次交易？是否为经常交易？
其他风险因素分析

3. 合同中存在的法律风险

• 合同合法有效
  

合同主体是否有效
合同本身是否有效
合同签订的有效性

• 合同内容表述完整
  

形成自己公司的合同模板
关键内容是否已涵盖？无关问题一律不提

• 合同表述准确无歧义
  

重要条款表述清晰
前后逻辑顺序清楚

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