@所有人：读懂税费优惠政策，这个专题要收好

浙江政策君

1.按照支持疫情防控相关政策，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。那么，优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗？
答：小规模纳税人减按1%征收增值税。由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额的，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此，对增值税给予2%的减免税，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。
2.纳税人在“个人所得税”APP（或自然人电子税务局网页端）填写好专项附加扣除信息，并指定由扣缴单位办理专项附加扣除后，扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息，该怎么处理？
答：扣缴义务人需要在自然人电子税务局扣缴端的【专项附加扣除信息采集】模块点击“下载更新”按钮下载纳税人填报并指定给该扣缴义务人预扣预缴时扣除的专项附加扣除信息。如果未下载到，可确认以下信息：纳税人指定扣缴义务人是否有指定错误；人员信息是否一致（姓名、证件类型、证件号码、国籍地区必须一致，不能使用不同证件采集）。如仍下载不到，可联系主管税务机关排查具体原因。
3.有一批正在接受全日制学历教育的学生来我们单位实习，我们单位发了劳务报酬给他们，应如何预扣预缴这些学生的个人所得税？
答：《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定：“二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
……
四、本公告自2020年7月1日起施行。”
4.我今年8月以灵活就业人员身份在萧山区参保，已经签订扣款协议，为什么社保费一直没扣？
答：自2020年8月起，养老保险、医疗保险每月扣缴时间由原当月费款当月扣缴改为当月费款次月扣缴。原定于2020年8月25日后扣缴的8月份养老保险费、医疗保险费改为9月扣缴，从9月1日起开始扣缴。
5.我们单位是杭州的小型微利企业，名下有仓库自用，今年有房产税优惠吗？是否有行业限制？
答：根据《浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局关于调整明确部分应对疫情影响房产税、城镇土地使用税减免政策的通知》(浙财税政〔2020〕13号)第一条规定：“对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游四大行业企业和符合条件的小微企业自用的房产、土地‘免征3个月房产税、城镇土地使用税’调整为‘免征2020年度房产税、城镇土地使用税’。”
“符合条件的小微企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
因此，若您单位是符合条件的小微企业，享受上述优惠不受行业限制。