琼府〔2020〕41号 | 海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知

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海南省人民政府关于印发海南自由贸易港
享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才
清单管理暂行办法的通知
琼府〔2020〕41号

各市、县、自治县人民政府，省政府直属各单位：

《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》已经省委、省政府商财政部、国家税务总局同意，现印发你们，请认真贯彻执行。

海南省人民政府

2020年8月26日

(此件主动公开)

海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策
高端紧缺人才清单管理暂行办法

第一条 根据《海南自由贸易港建设总体方案》以及《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号)的规定，为落实海南自由贸易港高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策，制定本办法。

第二条 海南省对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

第三条 享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才，须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

第四条 享受个人所得税优惠政策的高端人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合下列条件之一：

(一)属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

(二)一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。

第五条 享受个人所得税优惠政策的紧缺人才，在符合第三条规定的同时，还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

海南省人才管理部门负责发布海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录，并适时更新。

第六条 海南省人才管理部门会同有关部门根据本办法的规定，定期将享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才名单，提交给海南省税务部门。海南省税务部门也可根据需要临时提出确定高端人才和紧缺人才，海南省人才管理部门应予以配合。

第七条 确定为高端人才和紧缺人才的，当年享受税收优惠政策。不再符合高端人才和紧缺人才条件的，当年不得享受税收优惠政策。

第八条 被依法列为失信联合惩戒对象的人员，不得享受个人所得税优惠政策。

第九条 依托海南社会管理信息化平台，海南省人才管理部门、社会保障、税务等部门应加强事中事后监管，对高端人才和紧缺人才的税收优惠情况开展随机抽查，并根据查核结果开展风险评估和风险应对工作。

第十条 对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的，由海南省各级人才管理部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。

第十一条 中共海南省委人才发展局、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局结合本办法制定具体实施规定。

第十二条 本办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

附件：海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(2020年版)

附件

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录
(2020年版)

1.旅游业技能技术骨干和管理人才，包括旅游战略研究人才、旅游行业研究人才、旅游市场研究人才、旅游服务与管理人才、旅游资源开发与利用人才、景区开发与管理人才、旅文创新人才、旅行社经营管理人才、酒店管理人才、餐饮管理与服务人才、会展策划与管理人才、旅游信息管理与分析人才、特级导游、酒店高级培训师等。

2.现代服务业技能技术骨干和管理人才，包括战略性研究人才、商务谈判人才、国际贸易救济人才、商务法律人才、翻译人才、食品工程师、产业规划与分析人才、经济分析和产品分析人才、市场运作与监控人才;涉外公证人才、司法鉴定法医人才、司法鉴定物证类人才、司法鉴定行业环境损害类人才、国际商事仲裁人才;管理咨询人才、招商专业服务人才、营销管理人才等。

3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才，包括高端制造业研发制造人才、船舶研发设计制造人才、海洋工程研发设计制造人才、汽车研发设计制造人才、环保工程师、石化工程师、节能减排项目运作人才、污染防治处理专业人才、工艺研究工程师、实验室分析员、高级软件测试工程师、自动化设备工程师、数字集成电路设计工程师、新能源开发利用及项目运作人才等。

4.农业领域技能技术骨干和管理人才，包括种业管理人才、体系编制推广人才、种业成果推广应用人才、动植物遗传育种人才、种质资源开发研究人才、种植养殖加工人才、项目策划人才、南繁建设营运人才等。

5.医疗领域技能技术骨干和管理人才，包括研发项目负责人、药品研发人员、药物质量研究员、药物合成技术人员、动物实验研究员、有机合成研究员、药理分析人员、病理诊断人员、临床研究带头人、临床检验人员、临床实验(CRO)人员、药品检测人员、医疗器械高级技术顾问、医药物流管理人才、战略采购经理、医药零售管理人才、执业医生、执业药师、康复师等。

6.教育领域技能技术骨干和管理人才，包括科研团队成员、教师、研究员、教育管理人才、合作办学项目管理人才等。

7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才，包括体育产业管理人才、项目赛事运营与开发人才、体育项目管理与推广人才、体育教练员、赛事项目经理、赛事执行专员、海外赛事BD人才等。

8.电信领域技能技术骨干和管理人才，包括信息化咨询顾问、电子工程师、芯片设计工程师、芯片设计架构师、弱电智能化设计师、表面处理工程师、贴片技术(SMT)工程师、印刷线路板布局(PCB Layout)工程师、真空镀膜工程师、工业(IE)工程师、工艺(PE)工程师、新产品导入(NPI)工程师、射频(RF)工程师、电讯设计师、通信专业技术人员等。

9.互联网领域技能技术骨干和管理人才，包括管理人才、产品(项目)经理、软件工程师、硬件工程师、大数据分析工程师、大数据处理与应用人员、空间信息与数字技术人员、界面设计(UI)师、WEB前端开发工程师、多媒体(游戏)开发工程师、算法工程师、系统架构工程师、网络安全工程师、移动开发工程师、运维工程师、信息安全工程师、通信专业技术人员、计算机辅助设计(CAD)研发工程师、计算机辅助工程(CAE)研发工程师、数字媒体技术人员、智能科学与技术人员等。

10.文化领域技能技术骨干和管理人才，包括文体项目经营管理人才、文献资料开发人才、文献采编人才、考古专业人才、文物鉴定人才、文物保护人才、文物修复人才、陈列宣教人才、文物藏品资料管理人才、编剧、导演、作曲、指挥、表演人员、舞美设计人才、舞台技师、文学绘画雕塑创作人才、新闻采编和播音人才、文博艺术策展人才、动漫设计创作人才、广告设计师、平面设计师、新媒体运营人才、拍卖师等。

11.维修领域技能技术骨干和管理人才，包括汽车维修人才、船舶维修人才、航空维修人才、医疗器械维修人才等。

12.金融领域技能技术骨干和管理人才，包括金融管理人才、战略研究人才、行业研究人才、市场研究人才、科技金融人才、基金经理、投资银行业务人才、授信审批人才、固定收益外汇大宗商品(FICC)人才、交易所投资人才、产业投资咨询人才、保险精算人才、供应链金融业务人才、航运金融业务人才、离岸金融业务人才、跨境金融人才、跨境国际贸易融资人才、绿色金融人才、文化金融人才、互联网金融人才、创业金融人才、财富管理人才、金融产品研发人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才、金融监管人才、担保业务人才、保理业务人才、保险资产管理人才、再保险业务人才、核保理赔人才、融资租赁人才、征信评估人才、合规与反洗钱人才、风险管理人才等。

13.航运领域技能技术骨干和管理人才，包括港口土建项目管理员、港口及航道规划建设运营人才、航运管理人才、船舶服务人才、涉外港口业务员、涉外法务专员、港口现场指导员(调度员、中控员、计划员)、外事代表、注册验船师、船员资格人员(含船员、渔业船员)、飞行员、航空人员资格人员(空勤人员和地面人员，包括民用航空器外国驾驶员、领航员、飞行机械员、飞行通信员、航空安全员、民用航空电信人员、航行情报人员、气象人员、空乘人员等)、推进器研发人才、卫星导航开发人才、气动设计工程师、建模计算工程师、空天信息科技人员等。

14.物流企业经营管理人才、物流业研究人才、物流项目开发人才、物流园区配送中心规划设计人才、物流计划工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员;建筑规划项目管理人才、建筑设计及研究人才、城乡规划及研究人才、风景园林设计及研究人才;海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才;研究类统计专业人才、分析类统计专业人才、法律类统计专业人才等。

15.海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才。

16.符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的其他外国人员(C类)。

17.在海南自由贸易港执业的港澳台人才。

18.海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

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自贸港个税优惠，好用吗？

在《海南自由贸易港建设总体方案》发布约100天的时候，海南自贸港又一次刷屏了。

这是因为，海南省政府印发了琼府〔2020〕41号通知，《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（下称《办法》），明确了享受15%个税优惠政策的细节，给了高收入人士及广大企业更多的希望。

网上虽然很多问答、解读，但要么直接抄文件，要么有误解。这里，我们把政策要点简单、分析总结，供大家更好的理解和运用。

关键要点如下：
之前也提到了，自贸港的个税其实是有两组政策，首尾相连：

A、普惠性政策。针对在海南自贸港实际工作生活的个人，对一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

这个政策其实是在2025年自贸港封岛后才执行，所以现在可以先不用管。

B、针对高端和紧缺人才的15%个税优惠政策。这个才是本次办法的核心内容。

这个政策执行到2024年12月31日，自贸港封岛前。

政策今年就可以用，但对于岛外现在才想着怎么用的人就明年再说吧。因为政策虽然是2020年1月1日起执行，但必须“一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）”。所以，现在才打算2020年享受政策就晚了，等明年吧。明年也不可半途而废，要一直连续交社保到年底，中间不可断。那晚点开始缴可以吗？目测是可以的，嘿嘿。

买社保，OMG ！

老外怎么办？退休人员怎么办？

不要急，这条对于无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才不做要求。

那对于退休人员呢？当下目测对于国人来说是硬要求，所以退休人员应该不受欢迎（从社保角度，退休人员是负资产）。当然不排除对于退休专家在自贸港返聘出特殊政策的可能性，后续需留意。

谁是高端紧缺人才呢？

紧缺人才有五类，不是黑五类，是金五类：

1、 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

2、海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

3、符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

4、在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

5、海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

关键是高端人才，符合下述条件之一即可：

1、经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2、一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

对，没错，直白一点，人才门槛就一个，在海南收入超过30万。这基本跟不设限差不多了嘛，因为如果你年收入都不到30万，在哪儿缴税也不过是15%左右，跑海南去凑什么热闹啊？

预扣预缴不行

不要想着在今年内通过预扣预缴就可以享受15%的优惠税率，年中是该怎么缴就怎么缴，申请最快也要等到明年3月之后通过汇算清缴才能实现，所以仍然是先交后返的模式，只不过申请通过正常汇算清缴即可实现，不用另外走其他流程。

183天不用

这个不是上面提到的普惠性A政策。B政策只要满足以上的条件，不对居住或工作天数有硬性要求，所以不用担心要把你困在岛上。

政策难点

享受自贸港15%个税优惠政策的难点不是在社保期限，不是收入门槛，也不是在海南发薪扣税，而是与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位建立劳动关系。

对于实质性运营的认定，将会是政策执行中的一个关键要点。如果没有清晰的界定标准，很可能会影响政策的受欢迎程度。期待后续细则明确。

总的来说，政策的覆盖面还是很广的，所以对于高收入人群来说，好好想想明年怎么在自贸港签合同发工资买社保吧。

来源：HR730

作者：老徐急了