海洋微课堂（二十三）|办税缴费咨询干货梳理（五）

广东政策君

近日，小编基于办税热线遇到的高频问题、特色业务和常见误区，整理出《办税缴费咨询干货梳理（第五期）》，下面就跟着小编一起来学习吧~如果您在办税过程中遇到棘手问题，可拨打第三税务分局办税服务热线（0755-25111344）或者向您的税收联络员进行咨询，我们将竭诚为您服务~
为了您的非常满意，我们一直在行动！
Q1
问：一家公司的员工当月既有工资薪金又有劳务报酬，申报个税时，自然人扣缴客户端提示不能这样申报，请问该如何处理？
答：方法一：在扣缴客户端申报完该人员的工资薪金，再来前台更正，补申报该人员的劳务报酬。方法二：来前台做分部门备案，将劳务报酬以分部门的形式申报。
Q2
问：深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年度个人所得税财政补贴纳税数据录入后提示比对不通过，请问这一填报数据取数口径是什么？
答：深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税补贴政策的补贴金额依据全年已申报的应纳税所得额和税额进行计算。简单来说，个人所得税补贴额=已纳税额-测算税额。
标准税率法：测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。
已纳税额是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：1.工资、薪金所得；2.劳务报酬所得；3.稿酬所得；4.特许权使用费所得；5.经营所得；6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。（其中“入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得”对应个人所得税偶然所得项目。）
Q3
问： 如何查询上述应纳税所得项目已申报的应纳税额呢？
答：通过https://etax.chinatax.gov.cn/地址或国家税务总局深圳市税务局官网首页链接访问自然人电子税务局WEB端，可使用个人所得税APP扫码登录。
点击【特色应用】，切换为深圳市（再次登录将默认为深圳市），进入【纳税清单打印（2019）】, 税款所属期选择2019-01至2019-12，点击【查询】即显示2019年度个人在全国范围内的申报纳税记录。
申报人可根据所得项目和所得来源单位信息筛选出符合我市补贴申报条件的记录，并计算实际缴纳税额。实际缴纳税款金额在查询应纳税所得额时也可查看，此处一张清单上显示全部所得项目的全年的数据，可避免遗漏。
Q4
问：“多家任职单位”“无住所个人正常工资薪金”“全年一次性奖金”“个人股权激励收入”和“人才工程或人才项目获得的补贴”如何查询申报的应纳税所得额呢？
答：多家任职单位需分别将最后一笔申报记录的“累计应纳税所得额”相加；
除了“正常工资薪金”外，如还取得【所得项目小类】为“全年一次性奖金”和“个人股权激励收入”的工资薪金所得，需分别查询对应的应纳税所得额，并与“正常工资薪金”应纳税所得额相加，计算工资薪金所得项目全年应纳税所得额。“个人股权激励收入”如有多笔，需按扣缴单位查询最后一笔申报的 “累计应纳税所得额”。
非居民纳税人取得【所得项目小类】为“无住所个人正常工资薪金”需按月查看应纳税所得额并累加，非居民纳税人如还取得【所得项目小类】为“无住所个人数月奖金”和“个人股权激励收入”的工资薪金，需分别查询对应的应纳税所得额，与“无住所个人正常工资薪金”应纳税所得额相加，计算工资薪金所得项目全年应纳税所得额。“个人股权激励收入”如有多笔，需按扣缴单位查询最后一笔申报的 “累计应纳税所得额”。
入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得应纳税所得额可由该补贴性所得实际缴纳税额除以20%计算得出。
如已办理综合所得年度汇算申报，还需填报年度汇算的应纳税所得额和补/退税额，登录个人所得税APP或者自然人电子税务局WEB端，点击【我要查询】-【申报查询】，选择【已完成】。点击综合所得年度汇算申报记录，查看应纳税所得额和补/退税金额。
Q5
问：企业办税人员已离职，原任职单位未及时报告税务机关维护，且确实无法联系纳税人的该如何完成人员变更登记？
答：若您需要变更办税员，可通过实名办税绑定/解绑模块直接办理，成功办理后电子税务局将同时变更税务登记信息（办税员）。
Q6
问：首页未申报及本月应申报套餐已经显示申报成功，但电子税务局界面仍显示应填写2019年度财务报表，该如何处理？
答：一般系统提示申报成功即可，电子税务局已于7月30日将该问题修复。
Q7
问：企业在申报以往年度的非居民代扣代缴企业所得税时未享受税收协定待遇减免政策，请问这部分税款该如何申请退税？
答：由扣缴义务人在《入库减免退抵税》模块，选择非居民纳税人享受协定待遇减免退库退抵税原因类型后，“退抵税（费）依据文书字号”才开放选择，退抵税（费）依据文书字号下拉范围固定为10个。选择相应文书字号即可。

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供稿︱邝毓涵
审核︱刘燕衡
排版︱第三税务分局 微信团队

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