个税汇算：折射国家税收治理能力

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办理方式灵活多样 办税流程清晰便捷

个税汇算：折射国家税收治理能力

2020年08月19日 来源：中国税务报

本报记者 王文竹

按照新的个人所得税法，纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应缴个税。今年6月30日，为期4个月的我国首次个人所得税年度汇算工作顺利结束。记者在采访中发现，这次个税汇算在让数千万自然人纳税人收获了个税改革“红包”的同时，也于便捷、高效中彰显了国家税收治理能力的提升，是税收治理能力向现代化迈出的坚实一步。

“划分明晰，计税方式很简单”

由于我国刚开始建立综合与分类相结合的个税税制，大部分自然人纳税人在此之前甚少“打理”自己的税收事务，对“汇算”没什么概念，甚至担心不会操作。科学简化的税制设计，为他们打消了这一顾虑，保障了首次个税汇算的成功实施。

今年6月，某高校研究生小李在办税服务厅办理个税汇算时，成功申诉了一笔不属于自己的劳务报酬所得，他表示：“个税新政简单易懂，申报时我可以看到不同类别的每一笔收入，并能准确判断这笔收入是否真正属于我，这是一本‘清楚账’和‘放心账’。”

在北京市，某医院财务人员徐女士表示，单位里有上千人需要进行个税汇算，人员年龄跨度大、收入结构复杂，汇算开始前自己心理压力非常大。如今个税计税方式简单，申报更是实现“一表集成”，医院上千名员工在辅导下自行完成了汇算，极大减轻了财务人员的负担。徐女士在微信朋友圈分享了网页申报页面截图，并配文“个税汇算不再难”。

记者了解到，新个税法对综合收入部分的扣除项目除年度免征额6万元外，6项专项附加扣除项目在扣除标准上均采用定额而非比例标准，简化的税制设计便于纳税人理解掌握，即便是外籍纳税人也可以轻松申报。

河南省郑州西亚斯学院外教埃里克·瓦多斯告诉记者：“在美国，由于个税税制复杂，个税汇算经常需要委托专业机构办理。而在中国申报时，税务部门对我的综合所得划分很明晰，计税方式很简单。”

“感谢你，你们的服务很棒！”6月24日，在余姚市税务局办税服务厅，来自英国的尤安·麦克劳德用中文向个税汇算专窗的税务人员道谢。

原来，尤安来办理个税汇算补税业务，在税务人员的辅导下，他通过个税APP填报了子女教育等专项附加扣除信息后，比预计少缴个税约9000元。“中国个税汇算无论是申报表单设计，还是办税流程操作，对纳税人来说都非常友好。”尤安说。

类似的例子还有很多，汇算表单设置合理，办税流程清晰便捷，个税APP的普及和预填报服务为纳税人省去了烦琐的填表过程，全国大部分纳税人以网络申报方式完成了个税汇算。

中央财经大学教授樊勇指出，此次个税改革，充分考虑了我国国情，对税制进行了简化设计。这既有利于自然人理解与操作，又便于税务机关征收管理，从制度上保证了首次个税汇算的成功实施，体现了我国税收治理的制度优势。

“渠道多样，丰富办税新体验”

近年来，通过优化内外部资源配置和创新税务管理的方式，我国税务部门征管与服务能力不断提升，圆满完成多项税制改革，积累了丰富的管理服务经验，税务部门纳税服务能力在这次个税汇算中进一步得到展现。面对体量巨大的自然人纳税人和疫情带来的特殊困难，税务部门以“创新”求突破，实招频出，向纳税人推广便捷多样的个税汇算办理渠道，给纳税人带来了全新的体验。

“真没想到，税务部门的服务这么到位。”浙江中通文博服务有限公司副总经理金华琴表示，企业有6万多名员工，宁波市税务局针对不同员工对个税汇算的知晓度和接受度，分批分类进行宣传培训，利用个税APP办理、单位集中申报等多种渠道，帮助他们高效有序完成了汇算工作。

在广西，南宁市兴宁区税务局设立个税汇算申报邮寄受理点，5位纳税人采取邮寄方式申报并顺利退税，满足了纳税人多样化个性化申报需求。

今年个税汇算期间正是疫情防控的关键阶段，有部分单位尚未复工。为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，避免出现扎堆拥堵，税务部门及时、科学决策，引导纳税人分类、分期、分批开展汇算申报。

“眼看个税汇算时间就要截止了，我们有些外派员工无法赶回，怎么办？”6月最后一周，深圳市税务局第三税务分局接到了某外资银行的电话。

“别着急，针对这种情况可以选择‘代替办’‘邮寄办’或‘延期办’，您让员工把相关资料扫描或者邮寄到国内，交给我局个税专窗办理即可。”在税务人员的指导下，该银行为所有员工顺利办理了个税汇算。

在江西，税务部门按照党政机关、国有企业、事业单位、民营企业、外资企业人员5个批次，明确辅导宣传责任，分时段引导纳税人办理汇算。

“税务部门服务意识及服务能力的不断提高是此次汇算工作成功实施的关键。考虑到各区域、各企业、各自然人的不同情况，税务部门开通了多样化的办税方式，为纳税人提供灵活、便利的服务，在很大程度上提升了纳税人的办税体验，使其愿意接受并乐于使用。”中国财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文说。

首次个税汇算工作无论是对纳税人、扣缴义务人，还是对税务部门，都是一项全新的工作。今年以来，各地税务部门通过推出一系列的办税指引，宣讲有关政策口径、专业术语和操作流程，并通过广播、电视、网络、公益广告、12366纳税服务热线等渠道，全方位开展汇算辅导。

湖南省、辽宁省税务局将个税政策和汇算流程制作成短视频、静态长图等，通过微信公众号等方式进行发送；厦门市税务局组织专家团队为纳税人量身打造“指尖上的办税指引”；山东省、重庆市税务局推广“见屏如面”式宣传方式，分类分批举办“云讲堂”，让纳税人足不出户实现政策“云端学”，问题“云端解”。

“智能申报，1分钟轻松搞定”

首次个税汇算工作中，以信息化为支撑的申报方式大大提高了汇算效率，尤其是个税APP申报和网页申报，通过智能化菜单方式，将复杂的政策规定和征管要求转化为便于纳税人理解的操作指引，同时自动计算出应补或应退税款，为纳税人带来办税便利。

“用手机APP，1分钟就能轻松搞定个税汇算，不仅操作方便，工资组成和缴税情况还一目了然。”湖北省通城县人民医院护士刘燕为个税APP带来的便捷体验点赞。

在上海，毕马威中国的多位外籍专业服务人士在完成个税年度汇算后表示，在手机上就能直接获取预填信息数据并进行申报处理，只用1分钟就完成汇算，简直太方便了。

1分钟轻松搞定个税汇算的背后，是税务部门创新征管方式、积极推动税收治理现代化的生动实践。与此同时，各地税务部门通过与相关部门加强信息共享引入第三方信息，大大节省了纳税人自行搜集和整理应税收入、附加扣除及已缴纳税款等方面信息的工作量，提高了汇算速度和准确性。

上海市税务局通过市大数据中心授权获取全市9个单位43类数据资源，与公安、民政、教育等部门建立数据直连通道，及时、快速获取外部数据，为个税专项附加扣除信息核验提供数据支撑。

四川省、浙江省、大连市税务局牵头召开省直部门个税信息共享协调会议，明确了各部门信息共享传递的具体内容、方式和频率，推动建立个税纳税人信息交换长效机制。

河北、陕西、宁夏、青海税务局安排专人与财政、国库部门精准对接、密切联系，提前测算退税规模，定期交换受理数据，确保退税全链条有效衔接，纳税人退补税快速便捷。

全国政协常委、中国税务学会副会长张连起表示，此次个税改革中不仅各地税务部门同心合力，其他部门也积极参与、协同创新，同时依靠税务治理和数字治理的有力支撑，确保了个税汇算的成功实施。这是我国推进共建共享共治、推进税收治理标志性的事件，应该高度肯定。

“普遍参与，税收意识进一步增强”

4个月的时间里，全国千百万自然人纳税人首次自主通过个税年度汇算及时办理退补税，反映了个人纳税主体较高的自主性、自律性和参与度，也使得自然人纳税人的税收意识得到了强化和提升。有纳税人表示，个税汇算是一次生动的税收教育。

全国人大代表、山东五征集团董事长姜卫东说：“集团有1100多人完成了个税汇算，绝大多数员工需要退税，退税最多的有8300多元，也有员工主动补缴了税款。我感觉，通过普遍参与个税汇算，员工们依法纳税的意识进一步增强。”

对此，浙江财经大学教授王绪强指出，个税年度汇算不仅是加强个人税收征管的要求，同时能够增强个人纳税意识，促进公平税收环境的形成，从而推动整个社会信用体系的建设和完善。

在深圳市，退休后的季女士利用自己的专长继续发挥余热。2019年，她先后取得劳务报酬收入39笔。6月18日，她通过个税APP完成个税汇算，并主动补缴税款17万余元。季女士表示，诚信纳税是每个公民应尽的义务。

在天津市，某酒店员工张先生在税务人员的指导下安装了个税APP并进行年度汇算操作，最终实现退税900余元。他说：“没想到在手机上也能办退税，非常方便，我一定向周围的人多宣传国家税收政策，依法纳税。”

在新疆，税务部门加强诚信申报引导，及时收集整理个税汇算典型案例，并通过各类媒体筛选刊发3个正面典型案例、5个反面典型案例，引导纳税人诚信办理个税汇算。

中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇表示，个税综合与分类改革之后，年度汇算成为不少纳税人的规定动作。参与年度汇算让个人纳税意识进一步增强，这为未来进一步做好税收工作奠定了良好基础，这也是现代公共治理理念在国家税收治理领域的具体体现。