讲政治，看水平—2020年“两会”部分代表“涉税”提案

时代税客

讲政治，看水平—2020年“两会”部分代表“涉税”提案

2020年两会已经召开，这里我们整理了部分两会代表的涉税提案，供各位看官参考，细细品评。

01

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政协委员篇

进一步提高烟草税和烟草价格

戴秀英

全国政协委员、农工党宁夏区委会主委

提高烟草税与烟草制品价格是最有效的控烟措施，中国的卷烟价格仍然偏低。为了实现“2030健康中国战略”提出的将吸烟率由当前的27.7%降至20%的目标，中国迫切需要进一步大幅提高烟草税收与价格，降低卷烟支付能力，遏制烟草消费上升趋势。
在全国的绝大多数市场尤其是农村地区，仍然有价格在2.5-3元左右的卷烟供应，这种极低价格卷烟的存在，削弱了烟草税政策调整在控烟方面的有效性，加强了低收入人群吸烟者的消费替代效应，且增加了青少年初始吸烟并染上烟瘾的可能性。此外，中国烟草税收占零售价格比重(税负)未达到世卫标准。在中国运用税收和价格手段来控制烟草消费仍然具有很大的空间。
鉴于《中华人民共和国消费税法》已进入立法流程，结合《国务院关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知》中的相关内容，建议在零售环节加征烟草消费税，大幅、周期性地提税提价，保证每年价格增长超过收入增长幅度。在烟草制品零售环节加征一道消费税，能够使吸烟者更直观地感受到烟草消费税提高对于烟草制品价格的影响，更好地发挥烟草消费税对烟草消费的抑制作用。通过大幅、周期性地提高烟草消费税税率，确保卷烟税收和价格的增加幅度高于居民收入的增长幅度，以降低卷烟支付能力，遏制卷烟消费增长势头。这一举措对于保护弱势群体，尤其是青少年和低收入人群尤为重要。
优化卷烟消费税制结构，加大从量税比重(至少占消费税70%以上)，设置最低烟价，对所有卷烟实行一档税率。同时烟草作为一种使人高度成瘾，严重危害居民健康特殊的商品，对其征收消费税的目的为“寓禁于征”，抑制烟草消费。如果将《国务院通知》中“消费税税收稳步下划地方”的改革方向应用在烟草税上，地方将会为获得更多的烟草消费税收入，采取措施刺激当地的卷烟消费，出现与税收初衷、健康中国战略相左的情况。故烟草税税收收入应当全部归属中央，以防增加地方对于销售烟草制品的积极性。

将汽车消费税征收环节后移至销售环节，并实现中央与地方共享

李书福

全国政协委员、浙江省工商联副主席、浙江吉利控股集团董事长、沃尔沃轿车公司董事长

根据现行的消费税政策，除超豪华小汽车在零售环节加征消费税外，其他小汽车均在生产（进口）环节征收。生产企业垫付消费税导致汽车生产企业资金大量占用，影响企业进行技术创新、产品研发，不利于汽车行业的可持续发展。同时，汽车消费税目前为中央税，地方受益微薄，相反却承担着汽车消费快速增长后的交通拥堵成本和道路、停车场等基础设施投入成本。
建议将汽车消费税征收环节由目前的生产环节后移至销售环节，并建议中央与地方“五五共享”。减少生产企业流动资金的大量占用，有利于企业更好地将资金投入技术创新、产品研发，从而推动汽车产业高质量发展。同时，消费税后移，将部分税收留在地方，可以有更多资金做好城市基础设施建设，改善消费环境，进一步激活消费活力。

精准降低制造业税费负担

景柱

全国政协委员、海南省工商联主席、海马集团董事长

制造业企业贷款购地、建厂、发放员工工资，即使暂时处于亏损状态，也要缴纳契税、关税、消费税、印花税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等，同时还面临代扣和代缴职工个人所得税，垫付国家补贴以及增值税留抵占压资金等，很容易造成企业资金周转出现困难。
今年以来，新冠肺炎疫情打乱了国内各个行业的生产和发展节奏，尤其对包括汽车在内的制造业造成了不小影响。在此背景下，车企仍需如期缴纳各种税收。上述多重压力很容易使制造业被资本市场抛弃。
继续深化税制改革，推动制造业高质量发展，尽快精准降低制造业税费负担。同时，针对为制造业减负，景柱提出了七大建议方向：加快推进简并增值税税率，三档增值税税率13%、9%、6%简并为两档10%和6%，两档增收率5%、3%简并为一档3%，对企业直接减负；将增值税留抵全额退税并常态化；将企业利息支出等融资费用纳入增值税抵扣链条；应对全球减税竞争，逐步下调一般企业的企业所得税税率至20％；优化消费税征税范围，取消普通汽车消费税，保持免征购置税政策的稳定性和连续性；对亏损的高新技术企业免征当年度房产税、城镇土地使用税；对企业单位职工按规定取得的公务交通补贴收入，允许在计算个人所得税时按一定标准扣除。
降低制造业企业，特别是面临暂时性生产经营困难制造业企业的社保负担；其次，降低制造业企业的住房公积金缴存比例，减轻企业负担。对于停工停产的企业，景柱建议，停工停产期间要为企业减负，促使其早日恢复正常生产经营。如，将社会保险缴费基数的下限由所在城市就业人员平均工资的60%调整为最低工资。

建议进一步深化减税降费政策

南存辉

全国政协委员、正泰集团董事长

贷款利息缴纳税费一直未纳入进项税抵扣范围，企业隐性融资成本负担较重；多档增值税率并存，增加了企业区分不同业务判断适用税率难度；拥有大面积土地、厂房等不动产的制造业企业，房产税、土地使用税支出负担较高。
同时，社保费企业缴费率虽然几经下调，但是企业缴费率仍然达到28%，而且随着工资年年攀升，社保费的基数年年提高，导致企业用工成本增加。企业税费负担较重，需进一步深化减税降费政策举措，持续降低实体企业特别是制造业企业税费成本。
将贷款利息列入增值税进项抵扣范围；逐年降低增值税率，或将13%、9%、6%三档简并降低为两档；减免制造业企业生产用房的房产税和土地使用税；持续降低企业社保缴费率，延长中小企业社保单位缴费免减缓优惠政策。

建议制定差异化税收政策鼓励发展

斯泽夫

全国政协常委、哈尔滨电气集团有限公司党委书记、董事长

应该对制造业企业采取积极的税收政策，鼓励制造业发展。此外，由于受新冠肺炎疫情的影响，产业链难以保证。建议国家结合东北地区实际情况，针对区域内的装备制造业企业给予增值税加计抵减的优惠政策。

加大继续教育个税抵扣力度

李彦宏

全国政协委员 百度董事长

疫情加速产业结构调整的同时将重塑人才结构，应鼓励各行业从业人员通过继续教育丰富能力，适应经济发展趋势。虽然国家已经将部分继续教育支持纳入个税抵扣范围，但仍有提升空间。
研究扩大个税抵扣对继续教育的覆盖范围，上调个人所得税对继续教育的专项附加扣除额度，适时调整职业资格名录并出台配套的培训方案，构建与产业发展需求相适应的人才培养体系。

02
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人大代表篇

减轻汽车消费总体税负

曾庆洪

全国人大代表，广东省汽车行业协会会长、广汽集团党委书记、董事长

建议进一步减轻汽车消费总体税负，有条件减免购置税、降低消费税税率、贷款利息与个人所得税抵扣、二手车交易增值税调整，大力发展汽车金融等政策降低购车成本，刺激汽车消费。

阶段性放宽职工住房公积金提取限制促进消费

陈虹

全国人大代表、上汽集团党委书记、董事长

近年来，公积金缴存余额逐年上升，部分余额成为“沉睡”资金；公积金的提取限制有所放宽，但公积金作为职工重要的收入组成部分，可支配性非常有限，制约了部分消费潜能。在合理、合法的前提下，阶段性放宽公积金提取限制在当前形势下是一种多赢举措。
阶段性放宽公积金可提取的用途范围，在原有的购房、租房用途基础上，将其它家庭重大开支纳入可提取范围，如购买汽车、房屋室内装修、购买大型家电等；允许以家庭为单位因同一用途提取公积金，鼓励各地优化公积金的申请、审批和提取流程，充分利用互联网工具，推广线上办理。2020年6月至12月为该方案试行阶段，后续可视情况进行调整。

进一步促进汽车消费扩大内需

张兴海

全国人大代表、重庆小康工业集团股份有限公司董事长

国家层面对小于或等于1.5升排量的汽车，减免购置税，并减免贷款购车利息。

进一步完善基础设施不动产REITs税收政策

贾文勤

全国人大代表、北京证监局局长

4月30日，中国证监会、国家发展改革委联合发布《关于推进基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点相关工作的通知》，目前试点采取“公募基金+资产证券化”的模式，产品架构相对复杂，层级较多。可能存在税收政策不明确和重复征税的问题，导致税负过重，原始权益人动力不足，不利于试点开展。建议进一步明确各环节相关税收政策并给予适当优惠，更好地推动REITs试点。

减半征收柴油消费税，成品油消费税中央与地方共享

黄河

全国人大代表、中石化湖南石油分公司总经理

柴油消费税过高，提升了物流成本，不利于相关企业尽快恢复发展，且成为货车司机的主要负担。此外，柴油消费税高企形成的巨大利润空间，使各种形式的偷逃税行为屡禁不止，导致国家税收流失。
将成品油消费税改为中央与地方共享税，发挥中央与地方积极性。中国现行的成品油消费税属于中央税，税收全部收入归中央所有。由于成品油消费税是价内税，还需贴出一部分增值税和增值税的附加给中央，所以地方在一定程度上缺乏监管的积极性，导致市场存在变相逃税、漏税现象。

加大企业留抵税退税力度，推进成品油消费税改革

尹兆林

全国人大代表、中石化茂名石油化工有限公司总经理

企业增值税进项税额大于销项税额时，会产生留抵税额，《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，留抵税额可以结转至今后继续抵扣。高科技企业和科研业务占比较大的企业，往往由于初期投入大，产出少，存在大量增值税款待抵扣现象，占用了企业资金，增加了企业运营成本。
新冠肺炎疫情在全球范围内迅速蔓延，对我国经济造成较大冲击，给企业经营发展带来诸多难题和挑战。因此，为进一步降低新冠肺炎疫情对企业生产经营造成的影响，支持相关企业发展，助力我国经济加快恢复增长，尹兆林建议国家出台全额退还企业留抵税额的有关政策，尽可能减少企业生产经营所需资金压力。
实施成品油价税费改革以来，为建立规范的税费体制和完善的价格机制，促进节能减排、环境保护和结构调整等发挥了积极作用。但仍然存在一些问题，主要是成品油消费税在生产环节征收，给一些不法分子偷税漏税以可乘之机，影响了国家税收，冲击了成品油市场。特别是在“地板价”机制下，部分市场化定价的非应税化工品如芳烃类、异辛烷、MTBE等流向调油市场，影响了消费税政策实际执行过程中的公平性、导向性。因此，尹兆林建议：一把成品油消费税征收，从生产环节调整到终端环节。即在所有加油终端增加税控装置，同时由价内税改为价外税，实现价税分离。二把消费税改为中央地方共享税。这样可以提高地方对成品油市场监管和消费税征收的积极性，减少税源流失，使地方获得更多更稳定的税收；同时有利于增强地方对炼油企业安全环保质量和发展监管的积极性，促进涉油消费产业链的发展和进步，提升整体服务质量。

03
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编者按
上述内容，只是众多代表提案中的冰山一角，相信由于市场预期的下行，以及对于未来风险的不可估计，越来越多的官员、学者、企业家和普通大众会更加关注税收对民生的影响和调节作用。
从上面的内容中我们也可以发现一个趋势，相对于市场对于新经济的关注，在财税领域，传统经济所面临的挑战更巨大。新形势下，传统实业经济需要得到更多扶持，避免经济整体“脱实向虚”，提高经济健康度和韧性是整个社会的共识，同是也是税收作为重要的宏观调控工具的历史使命。
我们希望代表和委员们充分响应民生和市场诉求，真正的当好“代表”的同时，也争当“好”代表！
（以上图片和文字内容根据网络内容整理而来，仅供参考）