快问快答 | 小规模纳税人代开1%的专票如何填写申报表？

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1、小规模纳税人代开1个点的专票，在申报表里怎么填写？
小规模纳税人代开1%征收率的增值税专用发票，在电子税务局申报时，首先将减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的第1栏和第2栏中。

（点击看大图）

如下所示：

（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）	1	11420.00
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额	2	11420.00

填写完主表后，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税减免税申报明细表》相关栏目。选择减税性质代码和名称，减征额填写到“本期发生额”、“本期应抵减税额”、“本期实际抵减税额”。

（点击看大图）

同时将减征额填写在主表的第18栏“本期应纳税额减征额”中。


（点击看大图）

如下所示：

（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）

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228.4

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来源：国家税务总局安徽省税务局
编发：安徽省税务局纳税服务和宣传中心
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