【最全汇总】小微企业这些税收优惠你get到了吗？

河南政策君

一系列减税降费政策来袭！关于小微企业有哪些优惠？小编给您整理好了，赶紧收藏吧！

01
增值税免征
2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
  
政策依据：
●国家税务总局公告2019年第4号
●财税〔2019〕13号

02
企业所得税实际税负降低
2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  
政策依据：
●财税〔2019〕13号

03
企业所得税延缓缴纳
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
  
政策依据：
●国家税务总局公告2020年第10号

04
两项附加费免征
自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
  
政策依据：
●财税〔2016〕12号

05
六税两费减半征收
自2019年1月1日起至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50％的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
  
政策依据：
●豫财税政〔2019〕7号

06
文化事业建设费免征
自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。
  
政策依据：
●财政部 税务总局公告2020年第25号

07
残疾人就业保障金免征
自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
  
政策依据：
●豫残联〔2020〕22号
  
08
印花税减免征收
优惠1：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

优惠2：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
  
政策依据：
●财税〔2017〕77号
●财税〔2018〕50号

编发：河南税务新媒体
责编：安亮亮 徐方言