税审和审计是什么？两者有何区别？

阿喔鹅

近期对企业税务来说，有两份“报告”很紧要，即“税审报告”和“审计报告”。

有很多的老板会咨询：什么是税审报告？审计报告又是什么？两者相比较，区别在于哪里？

一、什么是税审？

税审报告又称企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告，是由税务师事务所出具的报告，即国税认可的第三方税务师事务所为您企业鉴证上一年度的纳税情况。

税审报告的主要作用有：

1、一般情况下，企业主动出具税审报告，可减少税务检查风险。

2、调整不恰当的会计处理，正确申报企业所得税。

3、可弥补亏损，减少税款支出。企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续十个年度内弥补亏损，企业要弥补亏损，通常税务局会抽查企业的税审报告。

通常来说，以下的企业需要进行税审：

1、一般纳税人企业。

2、成本发票和费用发票使用，存在不符合规定、不合理情况的企业。

3、银行流水走账存在异常情况的企业。

4、长期亏损的企业。

5、申请政府补助的企业。

二、什么是审计？

审计报告是针对企业账务方面的审核，可以作为企业改进管理的重要参考，是具有法律效力的证明文件，注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。公司投标，政府补贴，银行贷款等情况下，都需要用到审计报告。

通常来说，以下的企业需要进行审计：

1、教育行业，事业单位，民办非企业单位，均需要出报告3月31日前，均需要备案审计报告,

2、金融行业基金协会备案使用，需要出具审计报告，5月31日前出具。

3、投标，银行贷款，补贴报告，看企业情况而定时间。

4、上市公司必须出年审。

5、外资企业大多数会出报告，否则填报可信度不高。

三、税审和审计有何不同？

除了概念上的不同，税审和审计的区别主要还有以下几点：

1.审核的内容不同。税审针对的是公司的纳税情况是否正确与完整。审计针对的是公司审计截止日资产负债表，利润及利润分配表以及现金流量表的审核。

2.税审主要是审查企业有没有偷税漏税嫌疑。审计则是看各科目是否正确，存不存在徇私舞弊，有没有白条抵账等内部问题。

3.划分类型不同。税审属于外部审计，而审计分为外审和内审。

4.本质不同。审计的本质工作是查账，税审的本质工作是查税。

5.出具的报告不同。税审出具的有年度税务审计，清算税务审计报告以及其他专项税审报告。审计出具的有合并年度审计报告，其他各类专项审计报告。

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一、企业做税审的五大好处：

1、可弥补亏损，减少税款支出

企业所得税法规定，企业发生亏损时，可在连续五个年度内弥补亏损，企业要弥补亏损，通常税务局会要求企业提供税审报告。

2、正确申报企业所得税

注册税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理，一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。

3、转嫁税收风险

如出具报告的企业被税务局稽查，如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金，则补税由企业承担，但罚款和滞纳金由税务师事务所承担，或由企业交纳后向税务师事务所索赔。

4、可减少税务检查风险

税务检查分两种情况：税务专业稽查；管理科室案头检查

税务师事务所做完税审报告会上传至税务局内网报备，税务局会在内网接收下载报告。

5、利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税

注册会计师及注册税务师在进行税审作业时，通常会审阅企业的全盘帐务，与企业沟通，对于有的费用，做多了反而会多交税，有时改动几个会计分录，企业就会少交很多税，对不当会计处理，提请企业调整帐务，并对企业的节税避税提出合理化的建议。

二、企业在什么情况会做税审报告？

1、企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告

2、企业帐务处理可能有问题，企业不放心，也会选择税务师事务所出税审报告

3、企业会计核算没有问题，但当年增值税税负较低，可能会引起税务机关的关注，此时企业可以考虑出税审报告

4、企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告

5、企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审

6、企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告

三、企业在什么情况可以不做税审报告？

1、企业当年度亏损较小，做税审付费不划算，或虽然亏损较大，但以后年度由于特殊原因不想弥补亏损，则可以不出税审报告；

2、企业有利润，以前年度无亏损可以弥补，企业自我感觉帐务处理没有问题，企业能自行申报企业所得税，则无需出税审报告；

3、企业不存在偷逃税款行为，且会计核算准确无误，或因特殊原因税务不会检查，或虽有可能被检查但企业有能力应付，也可以不出税审报。

四、税审报告和审计报告的区别：

1、审计报告主要是按会计准则、企业制度为标准，由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作。

即计量、记账、核算、会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。

2、税审报告则是根据税法的有关规定对企业所得税进行汇算清缴的一种税务审计，主要是从税法的角度确认企业的盈利与亏损，由具有税务审计资格的税务师事务所的注册税务师出具的关于企业所得税有关情况的报告。麦积财务表示：还有一些专项的税审是涉及除所得税以外的各类税税的审计，如有关增值税的返还、房产税的减免等。

友情提醒：除了以上区别以外，税审报告也是一年一度对企业的所得税汇算，确认亏损与盈利；而工商审计是用于工商局年检用以及确认经营状况的一个证明。两者是不能互相替代的！

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税审需要提供的资料：

　　1.营业执照及企业章程

　　2.税务登记证(国、地税)

　　3.执行的会计制度及有关政策

　　4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件

　　5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录

　　6.会计报表(含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等)

　　7.纳税申报表及有关纳税资料(如税单、增值税发票等)

　　8.报经主管税务机关批准的税前扣除项目有关文件

　　9.重要的经营合同及协议(如投资合同、承包合同、借款合同、财产转让协议等)

　　10.长期投资及关联企业名单(含被投资单位名称、地址、投资额及所占比例、会计核算办法等)

　　11.弥补亏损企业还需提供以前年度亏损额报备表及中介机构鉴证报告

　　12.注销税务登记还需要提供前三年会计报表、纳税申报表及纳税情况、会计账册、凭证和发票申购、试用。结存情况)

　　13.重大经营决策的股东会决议及实施情况

　　14.企业管理当局声明书

　　15.年末银行对账单

　　16.其它相关资料(如各种损失的证据资料等)

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会计审计需要的材料：

1.年度会计报表

2.企业营业执照、合同、章程及验资报告

3.上年度审计报告现金盘点表、银行存款对帐单

4.年末存货盘点表、固定资产盘点表及累计折旧表

5.纳税申报表或免抵退申报主表

6.提供全年会计凭证、会计账簿、科目余额表，全年纳税申报表主表。