发票小课堂 | 自然人代开发票适用什么税率？

广东政策君

发票小课堂

我是一名空调安装师傅，今天有一家宠物医院找我去安装了两台空调，费用共计460元，说让我来税局代开增值税普通发票给他们。四夕君，我该缴多少税呀？

亲爱的纳税人朋友您好，您这460元属于劳务报酬，请问您是以公司名义还是个人名义代开呢？

我就是偶尔接单干个活儿，我要以个人名义代开发票。

没有问题，听我详细给您说来！

政策解读

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》有关规定，其他个人（自然人）代开当天不含税销售额低于500元的，免征增值税。超过500元（含500元）的，全额征收增值、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第四条规定：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。《国家税务总局深圳市税务局关于个人所得税税收征收管理有关问题的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2019年第4号）第一条规定：
对在本市范围内未办理税务登记证，临时从事生产、经营的零散税收纳税人在代开增值税发票时，按纳税人开票金额（不含增值税）的0.8％核定征收个人所得税税款。

对纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）并办理全员全额扣缴申报。代开发票单位在开具发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）。”

申请代开操作流程

自然人申请代开在微信上就可以操作哦！

一、实名登录
1.自然人申请微信代开应先做完实名认证，进入“深圳罗湖税务”公众号。点击右下方的【办税助手】-【电子税务局】-【自然人代开发票申请】，输入相应信息，【个人登陆】进入。

二、录入信息
1.销售方信息：【经营地主管税务机关】必填，一般选择【罗湖区税务局】
2.购买方信息：对方公司【税号】及【名称】必填，其他按照对方要求填写。
3.发票内容：【名称】必选，选择您发生的应税业务。

三、缴纳税款和取票
1.输入金额：在【金额】栏输入您发生应税业务的价税合计数。
2.领取方式：选择【自助终端打印】，如您在家自行开具，可以选择【EMS邮寄】送票上门。
3.核对您的代开申请信息是否正确。
4.核对完成后点击【我要缴款】，长按二维码识别，确认支付。请确保您的微信钱包有足够的金额缴纳税款。缴款完成后点击【生成取票二维码】，凭二维码下方红色的八位数字及您的二代身份证自行来办税服务厅领取发票即可。

老板，这是我去税局代开的发票，给您看看。

没有问题，感谢您让我们店的宠物们都吹上了空调！

不用客气！不过老板，我想领养一只猫咪，我看那只橘猫就不错，不如......

您进来我们详谈......

本文编辑：糖糖