今日12366咨询热点→

newid_happytime

1.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的如何处理?
答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定：“三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”

2. 汇总开具专用发票的纳税人，能否自行打印专票清单使用？


  答：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：“第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2)，并加盖财务专用章或者发票专用章。”

3.河南省社保费阶段性减免政策是如何规定的？
答：根据《河南省人力资源和社会保障厅 河南省医疗保障局 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的实施意见》（ 豫人社〔2020〕7号）规定：“
  一、阶段性减免社会保险费
  （一）2020年2月—6月，免征中小微企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分。以单位形式参保缴费的个体工商户参照执行。
  （二）2020年2月—4月，减半征收各类大型企业等其他参保单位（包括民办非企业单位、社会团体及各类社会组织，下同）基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分。
  （三）自2020年2月起，各统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，对企业职工基本医疗保险单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各统筹地区统筹考虑安排。减征产生的统筹基金收支缺口由统筹地区自行解决。
  （四）阶段性减免社会保险单位缴费部分的单位和人员不包括各类机关事业单位（含参加企业基本养老保险的单位）、以灵活就业人员身份参保缴费的个体工商户和灵活就业人员。
  二、缓缴社会保险费
  对受疫情影响生产经营出现严重困难的企业参保单位（含参加企业基本养老保险的事业单位），可申请缓缴基本养老保险、失业保险、工伤保险费，缓缴期限最长不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。减免政策可与缓缴政策叠加享受。疫情防控期间缓缴手续简化办理，企业可通过线上、传真等形式申请缓缴，并对本企业生产经营状况是否出现严重困难实行告知承诺制，参保地社会保险经办机构收到申请进行登记备案后实施，不再进行审批和签订缓缴协议。疫情防控结束后，按照《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》（人社部令第13号）规定程序办理。各地已出台的基本医疗保险缓缴政策可继续执行。
  根据《 河南省人力资源和社会保障厅 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局 关于加大助企纾困力度延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限问题的通知》（豫人社〔2020〕14号）规定：“一、对中小微企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险(简称三项社会保险，下同)单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月底。对大型企业等其他参保单位(含民办非企业单位、社会团体等各类社会组织，不含机关事业单位，下同)三项社会保险单位缴费部分减半征收的政策，延长执行到2020 年6月底。 二、对受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，缓缴三项社会保险费的政策延长至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。大型企业缓缴政策与减半征收政策可叠加享受。缓缴申报程序及要求仍按豫人社〔2020〕7号文件执行。”

4.2020年社会保险个人缴费基数是否有调整？灵活就业人员是否可以申请缓缴基本养老保险费？
答：一、根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49号)第三条规定：“各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。”
  二、根据《河南省人力资源和社会保障厅 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局 关于加大助企纾困力度延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限问题的通知》(豫人社〔2020〕14号)规定：“ 三、2020缴费年度(2020年7月1日至2021年6月30日，下同)内三项社会保险个人缴费基数下限继续按2019缴费年度的缴费基数下限标准执行(即按2018年全省全口径城镇就业人员平均工资的60%，2745元执行)，其中长垣市、邓州市、新蔡县仍按当地2018年城镇非私营单位在岗职工平均工资的60%执行;个人缴费基数上限标准按2019年全省全口径城镇就业人员平均工资的300%执行。…… 五、以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020缴费年度缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。直接采取信息系统默认的方式，不再办理缓缴手续。2021缴费年度(2021年7月1日至2022年6月30 日)继续缴费，缴费年限累计计算;对2020缴费年度未缴费月份，可于2021年12月31日前进行补缴，补缴基数在第三条规定的2020缴费年度个人缴费基数上下限范围内自主选择，补缴不加收滞纳金。”
  
5.公益性捐赠扣除名单，个人所得税是否可以参考企业所得税？

答：根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部2020年第27号）规定：“为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就公益性捐赠税前扣除有关事项公告如下：
  一、企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。
  ……
  三、本公告第一条所称公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按照现行规定执行。依法登记的慈善组织和其他社会组织的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按本公告执行。
  ……
  五、公益性捐赠税前扣除资格的确认按以下规定执行：
  （四）每年年底前，省级以上财政、税务、民政部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作，并按本条第三项规定的不同审核对象，分别列示名单及其公益性捐赠税前扣除资格起始时间。
公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为三年。”
  根据上述规定，省级以上财政、税务、民政部门联合发布的公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单，其公益性捐赠税前扣除资格对企业所得税和个人所得税均有效。
  
6.增值税一般纳税人选择转登记后再次登记为一般纳税人，能否再转登记为小规模纳税人？
答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定：“六、一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。…… 八、本公告第一条至第五条自2020年5月1日起施行;”
  需要说明的是，如果今年选择转登记后再次登记为一般纳税人，不能再转登记为小规模纳税人。

编发：河南税务新媒体
责编：安亮亮 徐方言