深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年度个人所得税财政补贴申请指南

广东政策君

我市境外人才个人所得税优惠政策
正式落地啦！
境外人才实际税负水平将明显降低

我市发布《关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》和《深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年纳税年度个人所得税财政补贴申报指南》，明确深圳补贴标准及适用人群，并将于8月1日全面启动补贴申报工作。
01
申报条件
在广东省确认的申报人基本条件和人才范围的基础上，深圳对相关条件和范围进行了细化，具体如下：

  境外高端人才和紧缺人才是指：香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，赴港澳定居的内地居民（已注销内地户籍），台湾地区居民，已纳税所得额达到限额的外国国籍人士，取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨等，在我市用人单位工作并在深圳依法纳税，遵守法律法规、科研伦理和科研诚信，同时符合下列条件之一：

1
国家、省、市重大人才工程入选者、取得广东省“人才优粤卡”、外国人来华工作许可证（A类、B类）或外国高端人才确认函的人才，以及国家、省、市认定的其他境外高层次人才。
2
国家级、省级或市级重大创新平台的科研团队成员和中层以上管理人才。
3
高等院校、科研机构、医院等相关机构中的科研技术团队成员、中层以上管理人员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，以及市级以上重点学科、重点专科等带头人。
4
经认定的总部企业、世界五百强企业及其分支机构和我市高新技术企业、大型骨干企业、上市企业以及入库培育企业、高成长性科技创新型中小企业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。
5
在我市重点发展产业、重点领域就业创业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

02
补贴标准和方式
简单来说，个人所得税补贴额=已纳税额-测算税额。
  已纳税额是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：
1.工资、薪金所得；
2.劳务报酬所得；
3.稿酬所得；
4.特许权使用费所得；
5.经营所得；
6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。
测算税额是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。

申报指南明确2019年纳税年度个人所得税财政补贴按标准税率法测算。

标准税率法
测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。


03
申报时间及要求
申报将于2020年8月1日至31日开展，实行全流程网上办理。
深圳境外高端人才和紧缺人才认定与人才个税补贴申报的程序“合二为一”，申报人无须单独申请人才认定。
后续深圳市人力资源和社会保障局会就申报材料及网上申请流程等具体要求举办培训、发布推文指引，敬请关注深圳市人力资源和社会保障局微信公众号相关信息。

具体操作流程如下：
一、登录
个人和单位用户注册地址
深圳市人才一体化综合服务平台支持如下两种类型的用户，如果已注册其中一种，则可直接登录一体化系统。如果没有，请先注册用户。如果已经注册过，但是忘记用户名或密码，请在申请注册的系统中进行找回。

1. 深圳人社局社会统一用户注册地址：
https://sipub.sz.gov.cn/suum/goLoginNew.do

2. 广东省统一用户注册地址：
http://tyrz.gd.gov.cn/tif/sso/static/

3. 深圳市人才一体化综合服务平台登录地址
https://hrsspub.sz.gov.cn/rcyth/website/#/login

如果已经注册的用户为深圳人社局社会统一用户，则可以直接输入账号和密码登录，如果是广东省统一用户，则点击【省政务服务网认证入口】，系统跳转到省登录入口登录后跳转到深圳市人才一体化系统。

个人登录
1、选择个人登录
2、填写用户账号密码，验证码
3、若为深圳人社局社会统一用户，直接点击【个人登录】；若为广东省统一用户，则点击【省政务服务网认证入口】。
4、若没有注册，点击【注册】



单位登录
1、选择单位登录
2、填写用户账号密码，验证码
3、若为深圳人社局社会统一用户，直接点击【单位登录】；若为广东省统一用户，则点击【省政务服务网认证入口】。
4、登录后选择【以单位身份登录，办理本单位人才相关业务】
5、若没有注册，点击【注册】





二、 个人申报
  申报事项相关信息
1. 申请人登录系统后，按业务类型分类选择人才激励，事项选择【深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税】，点击在线申办。



2. 进入事项具体页面，可查看业务“申请条件”、“申报材料清单”、“经办人基本信息”。


3. 了解业务相关信息后，需要认真阅读承诺内容，并勾选“本人已阅读并同意”申报承诺，单击【下一步】进行申报。



填写业务申报信息
1. 【申报个人信息、相关证件信息、汇算个人税额信息】等表单信息填写。

标*号信息项，为必填项；否则为非必填项，有些信息若已有内容且不可编辑，则是系统自动生成，不能，也无需再更改。

注意：若申报类别选择“经单位申报”，需要填写申报单位的组织机构代码，自动获取单位信息。




2.【申报下一环节信息】填写
个人选择业务申报去向以及所报送单位。
根据申报人填写的信息，区分报送到区人社受理或者对应单位审核。

点击【下一步】，上传业务材料附件。


【备注】：如果不想立即点下一步，则可以点击暂存按钮，暂存后可到用户中心的草稿箱中查看该笔业务。


4. 表单提交
提交成功后可以看到有提交成功的弹窗提示，可点击【查看已申报业务】来查看已申报的业务。
提交后页面显示：
1、个人劳务申报


经单位申报


查看已申报业务
1. 进入个人用户中心；单击右上角【用户中心】。


2. 查看已申报业务或待申报业务；
选择【我的事项】，单击不同页签可查看不同状态业务及办理部门。
  
待办中：可编辑申报信息并提交；
办理中：业务已提交，业务信息不可编辑，可查看业务办理进度；
办结：可查看办理通过和办理不通过的业务信息；
草稿箱：业务信息还在填报中，未提交过。

三、 单位审核
待办事项
1、登录后在待办中对个人申报的业务做审核操作；
2、点击【审核】按钮做业务审核。

审核
1、进入审核页面，可查看个人申报填写的申报信息



2、上传单位材料，选择办理意见，点击【提交】

  
政策问题解答
01
补贴是怎样申请和发放的？
流程为个人申请、单位审核、窗口受理、资质审核、补贴核算、补贴发放、异议处理。其中个人劳务申报无须通过单位审核，其他环节与其他人员申请流程一致。补贴业务的申请受理、审核、发放工作，由各区人民政府，大鹏新区、深汕特别合作区管委会，前海管理局所指定的部门负责。

实行全流程网上办理，政府部门通过信息共享可获取的证明材料，无须申请人提供，无须到窗口提交纸质材料。
02
对于虚假申报的个人，是如何监管的？
补贴业务实行诚信承诺制申报，申报人、申报单位对所填报的信息、提交材料真实性负责。根据《深圳经济特区人才工作条例》，如查实申报人存在弄虚作假行为的，将取消其申请资格，并自取消之日起五年内不得再次提出个人所得税补贴申报；

如查实申报单位有虚假申报等行为的，取消相应人才申请资格，并自取消之日起五年内不得提出个人所得税补贴申报；

对已经取得个人所得税补贴的，由补贴发放部门对补贴资金及利息（以补贴发放日为起始日期、以补贴退回日前一日为截止日期，按照中国人民银行活期存款利率计算利息，如遇利率调整，则分段计算）予以追缴；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
03
范围中有“我市重点发展产业、重点领域”，具体是指哪些领域？
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重点发展产业、重点领域是根据我市经济、产业发展规划而确定，具体指包含以下企业机构。

（一）近3年内获得深圳市战略性新兴产业发展专项资金支持，具备独立法人资格、不存在项目验收不合格或逾期未验收情况的项目建设单位。

（二）经国家金融监管部门批准设立的金融机构总部和一级分支机构，以及经深圳市政府批准可参照金融机构总部或一级分支机构待遇享受相关政策的机构。

（三）深圳市重点物流企业。

（四）深圳市工业百强企业。

（五）深圳市文化创意产业百强企业。

（六）纳税前20强的创业投资企业和管理规模前5强的创业投资母基金。

（七）深圳市优势传统产业企业，属《深圳市产业结构调整优化和产业导向目录（2016年修订）》（深发改〔2016〕1154号）A20项列举的行业。

（八）现代服务业企业，主要包括：专业服务、文化创意、现代物流、信息科技服务、商贸会展服务、高端旅游、教育服务、体育服务、节能环保、健康服务、电子商务等《深圳市服务业发展“十三五”规划》（深发改〔2016〕1139号）鼓励发展行业。
04
人才范围中“技术技能骨干”“优秀青年人才”“中层以上管理人员”，具体需要符合什么条件？
由单位按照实际情况自主认定“技术技能骨干”“优秀青年人才”“中层以上管理人员”。
05
申请了境外高端人才和紧缺人才个人所得补贴的人才，还能申请深圳市高层次人才奖励补贴吗？
申请该补贴人才，符合我市高层次人才奖励补贴申请条件的可按程序申报高层次人才奖励补贴。但不能重复享受本市其他与个人所得税相关的人才优惠政策。
06
总部在深圳的企业机构在外地设立的企业机构能否申报？
申报单位须为在深圳注册的企业、机构，具体以市场监管、民政、编制管理部门登记的机构信息为准。

区块链技术再为优质服务保驾护航
为保证本次对我市符合条件的高层次人才的服务，深圳市人力资源和社会保障局与深圳市税务局再次合作，应用区块链技术，实现数据实时校验比对。申请人只需要通过网上填写相关信息，线上自动完成审核，实时反馈审核结果。

本次服务是区块链技术在数据共享和交互领域的又一次应用，在提升效率的同时也为其他政府部门间数据合作提供了典范实例。

网络问答


想知道的都在这里
问
区块链技术听着好高端，据我所知当前政府部门间的信息交互与合作方式很多，有专线接口调用，定期推送数据等很多模式，为什么一定要搭载区块链？是不是噱头啊？
这个网友提问的很专业。当前政府部门间数据合作模式确实很多。以上提到的方式我局都在应用。但是与人社局合作的项目有特殊性，是传统数据合作模式无法满足的，也是传统数据交换模式的痛点。
一、传统数据合作模式无法保证数据不被滥用和篡改。尤其涉及个人收入等敏感数据。区块链技术最大特点就是数据无法被篡改，而且多节点部署，无论是数据的交互还是审核，都有对应的时间戳和操作人员可追溯。从根本上保证了数据的安全性。所以您的个人信息通过区块链的方式应用到具体业务中可以完全放心不被任何第三方（人）掌握。

二、传统数据交互模式无法保证数据的实时性。现在政府间的数据合作，数据传输时限大都是T+1甚至更久。如果涉及敏感数据审核的，不能直接通过网络传递，还要用外部存储设备人工传输审核，效率很低。

这个项目主要针对我市高端人才，所以人社部门提出必须保证服务的优越性和体验感。数据的审核与反馈要求秒级实时反馈。这个是传统数据交换模式无法办到的。利用区块链的天然技术特点，此项业务可以实现实时反馈审核结果。

三、 传统数据交互模式对数据自身的准确性有影响。数据是动态变化的，利用传统的数据交互或审核模式，会因为部分数据变化导致审核结果不准确。区块链技术可以完美解决此问题。大家从报道中都知道区块链技术在电子发票中的应用。其实除了电子发票和存证等方面的应用。数据交互也是区块链技术最好的应用舞台之一。
答
问
区块链技术原来还有这么多优势和应用领域，那税务部门当前都在哪些领域应用了呢？以后还会有什么拓展吗？
当前我们深圳市税务局已经在区块链电子发票，区块链自然人信息共享智慧系统、区块链（民政）数据核对系统、四部门信息共享平台、区块链产业联盟链，区块链破产事务联动，个人所得税外部核验等多个领域应用了区块链技术。力求给更多纳税人提供优质的办事体验。后续还会在企业纳税证明、个人完税证明等多个领域探索应用，也欢迎大家多多关注和支持。
答

来源：深圳税务
供稿：征管和科技发展处
编发：纳税服务和宣传中心