【实用】发生增值税留抵退税业务后，别忘记扣除附加税费计税（费）依据哦！

上海政策君

公司财务
这个政策究竟怎么用呢？
申税小微
其实简单说就是留抵退税后，下次缴纳增值税时，在附加税费计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

公司财务
那具体怎么操作啊？
申税小微
来，我教你！

完成留抵退税的纳税人，主管税务机关会对已退税的纳税人进行名单维护工作，完成后纳税人即可在电子申报端etax3.0上修改附加税费的计税（费）依据。
01
步骤一
KEEP FIGHTING
WE’ER WITH YOU
纳税人进入etax3.0，完成增值税申报后，在增值税申报报表中打开附加税表单。

02
步骤二
KEEP FIGHTING
WE’ER WITH YOU
对于增值税期末留抵退税的纳税人，点击“计税（费）依据”列相应行次，可以根据实际情况进行计税（费）依据修改。

举
个
例
子
KEEP FIGHTING
WE’ER WITH YOU
A企业2020年5月退还增值税100万元，2020年6月申报增值税时，企业可在电子申报端自行修改附加税费的计税（费）依据。

来源：上海税务