建军节| 税收优惠政策助力退役军人踏上创业就业新征程

广东政策君

军队是国家的保障
军人是国家的脊梁
退役军人是党和国家宝贵的财富
虽然脱下了军装
但仍是最可爱的人
为了加强退役军人服务保障
鼓励和帮助退役军人、军转干部创业就业
国家出台了一系列税收优惠政策
适逢八一建军节到来之际
我们整理了退役士兵、军转干部和随军家属可以享受的税收优惠
赶紧来看看吧~

01
退役士兵从事个体经营
我是依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）规定退出现役，并按自主就业方式安置的退役士兵，最近登记领取了个体经营牌照，准备从事个体经营，我可以享受什么优惠？▼（可滑动查看）
根据财税〔2019〕21号、粤财法〔2019〕10号文件规定，2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人在2021年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本项规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合本项政策规定条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

02
企业招用退役士兵
我是民营企业，属于增值税纳税人和企业所得税纳税人，今年招用了一名自主就业的退役士兵，已经签了1年以上期限劳动合同并依法为其缴纳社会保险费，请问我们公司可以享受相关优惠吗？▼（可滑动查看）
当然可以。

  根据财税〔2019〕21号、粤财法〔2019〕10号文件规定，2019年1月1日至2021年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额，在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的，以核算减免税总额为限。

纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为：企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。

  在2021年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本项税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠未满3年且符合本项政策规定条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

03
随军家属从事个体经营
我是随军家属，准备从事个体经营，请问我可以享受什么优惠政策？▼
从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，3年内免征个人所得税，且其提供的应税服务3年内免征增值税。随军家属必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，每一名随军家属可以享受一次免税政策。

04
企业安置随军家属
为了安置随军家属，我们准备开办一个企业吸纳随军家属就业，请问可以享受什么优惠？▼
为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

  安置的随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。

05
转业干部从事个体经营
我是军队转业干部，持有师以上部队颁发的转业证件，准备从事个体经营，我可以享受什么优惠？▼
从事个体经营的军队转业干部（必须持有师以上部队颁发的转业证件），经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税，且其提供的应税服务3年内免征增值税。

06
企业安置转业干部
为了安置自主择业的军队转业干部，我们准备开办一个企业吸纳就业，可以享受什么优惠？▼
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。须满足：1.安置的自主择业军队转业干部占企业总人数60%（含）以上；2.军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

退役军人的福利是全社会都支持的大事
税务部门一定全力落实好以上政策
助力退役军人和随军家属创业就业
在另一个战场上为国家做出新的贡献


来源：国家税务总局广州市越秀区税务局
编发：广州市税务局纳税服务和宣传中心