东莞市地方税务局 东莞市地方税务局关于个人所得税申报缴纳事项的通告

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东莞市地方税务局
东莞市地方税务局关于个人所得税申报缴纳事项的通告

  东莞市地方税务局关于个人所得税申报缴纳事项的通告
  东莞市地方税务局
  现行有效
  2011.09.01
  按照修改后的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，广东省地方税务局已对我省扣缴义务人使用的“广东省个人所得税申报软件”和“广东地税大集中个人所得税征收系统”进行了修改和升级，从2011年9月1日起可以进行下载和接受申报，现对有关事项通告如下：
  一、工资、薪金所得项目申报缴纳问题
  纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用3500元/月的减除费用标准和3％至45％的7级超额累进税率表，纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均适用税法修改前的减除费用标准和5％至45％的9级超额累进税率表，计算缴纳个人所得税；
  纳税人在2011年9月1日（含）以后取得的补发以往月份工资和全年一次性奖金，在按照税法规定计算个人所得税时，均适用3500元的减除费用标准和3%至45%的7级超额累进税率；
  对于实行按年计算个人所得税的特殊行业的纳税人，年度终了后汇总全年收入除以12个月，算出月均收入额，前8个月的应纳税款按照税法修改前的减除费用标准和9级超额累进税率表计算，即应纳税额＝〔（月均收入额－2000元）×修改前的适用税率－速算扣除数〕×8；后4个月的应纳税款按照税法修改后的减除费用标准和7级超额累进税率表计算，即应纳税额＝〔（月均收入额－3500 元）×修改后的适用税率－速算扣除数〕×4；全年实际应纳税额＝前 8个月的应纳税款＋后4个月的应纳税款－平时预扣税款。
  二、个体工商户的生产经营所得项目申报缴纳问题
  个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人） 2011年9月1日前取得的生产经营所得，适用税法修改前的减除费用和税率表，个体户业主和投资者本人的费用扣除标准为2000元/月；9月1日（含）以后的生产经营所得，适用税法修改后的减除费用标准和税率表，个体户业主和投资者本人的费用扣除标准为3500元/月。其2011年度应纳税额的计算方法如下：
  前8个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率－速算扣除数）×8/12
  后4个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率一速算扣除数）×4/12
  全年应纳税额＝前8个月应纳税额＋后4个月应纳税额。
  纳税人应在2012年3月底以前，按照上述方法计算 2011 年度应纳税额，进行汇算清缴。
  对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照上述规定执行。
  三、个人所得税带征率调整问题
  个人所得税带征率主要适用于个体工商户、个人独资合伙企业、对企业进行承包承租经营取得收入无法进行查账征收而采用核定征收的个人纳税人,按纳税人取得的收入总额乘以带征率计算应缴纳的个人所得税税额。
  自2011年9月1日起，我市对个人所得税带征率予以调减。个人独资（合伙）企业、个体工商户和个人2011年9月1日（含）以后取得的生产经营所得，适用修改后的个人所得税带征率。详情可登陆东莞市地方税务局门户网站（http://www.dgds.gov.cn/），进入“政策法规”栏目查询《东莞市地方税务局关于调整东莞市个人所得税带征率的公告》（东莞市地方税务局公告2011年第4号）。
  四、个人所得税申报缴纳期限问题
  自2011年9月1日起，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款、工资薪金所得应缴纳的税款，在次月15日内缴纳；
  个体工商户的生产经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内缴纳，年度终了后3个月内汇算清缴。
  对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
  五、个人所得税软件升级问题
  修改后的个人所得税申报软件（客户端软件）版本为1.60.10版，该版本支持Windows Vista、Windows 7等系统，已于今日正式发布，扣缴义务人可以通过下列路径之一下载“个人所得税申报软件升级操作指南”、“个人所得税申报软件升级补丁”，根据操作指南进行软件升级：
  （一）登录广东省地方税务局门户网站（http://www.gdltax.gov.cn/）→办税服务→资料下载→办税软件；
  （二）登录东莞市地方税务局门户网站（http://www.dgds.gov.cn/）→纳税辅导→下载专区→税务软件→个人所得税。
  没有上网条件的扣缴义务人，可以到主管地税分局拷贝操作指南和升级软件。
  六、软件升级问题反馈与政策咨询渠道
  纳税人和扣缴义务人对客户端软件的使用、数据处理等的技术问题，在2011年12月31日前，可以采取以下四种方式进行咨询、解决：
  （一）拨打客户服务热线020-86000331；
  （二）登陆技术服务网站：http://www.gd12366.net，选择在线服务；
  （三）采取QQ远程服务：QQ号码：2399170992；
  （四）邮件和传真方式：邮件地址：ely12366@qq.com，
  传真号码：020－86000776－808
  纳税人和扣缴义务人对个人所得税政策方面的问题，可拨打地税12366热线或登录广东省及东莞市地方税务局门户网站的“在线咨询”栏目进行咨询。2012年1月1日起，对客户端软件的使用、数据处理等的技术问题，可以通过致电12366热线进行咨询解决。