湖南省国家税务局 湘国税函[2002]215号 湖南省国家税务局关于发票实物内部管理规定的通知

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湖南省国家税务局
湖南省国家税务局关于发票实物内部管理规定的通知
湘国税函[2002]215号

湖南省国家税务局关于发票实物内部管理规定的通知
  湘国税函[2002]215号
  全文有效
2002年6月24日
为了规范各级国税机关增值税专用发票、普通发票（两种发票统称发票，下同）实物管理操作秩序，准确反映发票领、发、存情况，确保发票接收、发放、库房保管及核算等各项制度落实到位，现就内部库房发票实物管理作如下规定，请遵照执行。
一、发票接收
（一）省局凭印制单位的“发票送货单”（简称“送货单”，下同）以及发票抽验后填制的“湖南省国家税务局发票验收入库单”（简称“入库单”，下同）入库各类发票。
（二）市（州）局凭印制单位的“送货单”或省局开具的“湖南省国家税务局发票调拨单”（简称“调拨单”，下同）以及抽验后填制的“入库单”入库各类发票。
（三）县（市、分）局凭市（州）局开具的“调拨单”以及抽验后填制的“入库单”入库各类发票。
二、发票发放
（一）省、市（州）、县（市、分）局按规定调拨发票，应先开具“调拨单”，并由领购双方签字办妥手续，然后凭“调拨单”进行实物交接。
（二）税务所、发票发售窗口、代开窗口所需发票通过县（市、分）局库房发放，并按月向综合科报送发票领、发、存报表。
税务所、发票发售窗口、代开窗口发售发票、代开发票仍按《关于转发国家税务总局〈增值税专用发票内部管理办法〉的通知》（湘国税函[1996]217号）、《湖南省国家税务局关于印发〈湖南省国家税务局普通发票管理办法〉的通知》（湘国税函[2000]7号）的有关规定设置发售、代开台账，严格管理。
（三）发票计划进行内部调剂，应先经上一级发票管理部门批准，由上一级管理部门按调出发票的种类、数量、起止号码对调出单位开具红字“调拨单”，对调入单位开具蓝字“调拨单”，然后，双方分别凭红字或蓝字“调拨单”进行实物调剂。
（四）发票按规定需内部退库的，应先由退库单位造具清册并经上级管理部门核对所退发票种类、数量、起止号码无误后，开具红字“调拨单”，办理退回发票手续。
三、发票运输、仓储保管
（一）各级国税机关应按照《国家税务总局关于〈增值税专用发票内部管理办法〉的通知》（国税发[1996]136号、湘国税函[1996]217号转发）、《湖南省国家税务局关于进一步加强发票内部管理的通知》（湘国税函[2001]155号）和湖南省国家税务局关于车辆管理要求，保证发票用车，确保发票运输安全。
（二）各级国税机关要严格执行国家税务总局、省局关于库房建设、库房安全管理等规定，认真落实24小时值班制度。库房增值税专用发票、普通发票应按规定分开保管，并根据发票的顺序号码依次存放分类管理。
（三）各级国税机关应按规定配备政治素质好、工作能力强的专职发票管理人员。非库房管理人员一般不得进入库房，确因工作需要临时进入库房的，应严格执行审批登记制度。
四、账簿设置及管理要求
省、市（州）、县（市、分）局、税务所均应分别设置“总账”、“分类账”、“分户账”、“日记账”（式样附后，省局统一印制下发）。
向用票单位和个人发售发票仍执行原有台账管理规定。
新的账簿从2002年7月1日启用。
（一）“增值税专用发票收发存总账”：根据“增值税专用发票收发存分类账”的月末汇总数登记当月各类增值税专用发票接收、发放、结存的数量、金额；同时，按手工版、电脑版增值税专用发票分别汇总当月接收、发放、结存的数量、金额。
（二）“增值税专用发票收发存分类账”：根据“增值税专用发票日记账”按月汇总登记各类增值税专用发票的接收、发放、结存数量、金额。
（三）“增值税专用发票发放分户账”：根据“调拨单”按领票单位逐笔登记各类增值税专用发票的发放数量、金额，并按月汇总。
（四）“增值税专用发票收发存日记账”：根据“送货单”、“入库单”或“调拨单”按日逐笔登记增值税专用发票接收、发放、结存的数量、金额。
（五）“普通发票收发存总账”：根据“普通发票收发存分类账”的月末汇总数登记当月各类普通发票印制（接受）、发放、结存的数量、金额；同时，按手工版、电脑版发票和带单位名称的衔头发票（简称衔头发票，下同）分别汇总印制（接受）、发放、结存的数量、金额。
（六）“普通发票收发存分类账”：根据“普通发票收发存日记账”按月汇总登记各种普通发票、衔头发票印制（接受）、发放、结存的数量、金额。
（七）“普通发票发放分户账”：根据“调拨单”按领票单位逐笔登记各类普通发票和企业衔头发票印制（发放）的数量、金额，并按月汇总。
（八）“普通发票收发存日记账”：根据“送货单”、“入库单”或“调拨单”按日逐笔登记普通发票印制（接收）、发放、结存的数量、金额。
（九）各级国税机关库房实物和台账管理要按规定定期盘存、核对，作到账账相符、账实相符、账表相符，真实、准确反映发票印（领）、发、存情况。
五、工本费核算要求
各级国税机关内部库房发票的接收、发放、结存金额按结算价核算并登记台账。
（一）增值税专用发票的接收、发放、结存金额按照总局规定的结算价计算登账。
（二）税务部门印制的普通发票（含电脑发票）的接收、发放、结存金额按与承印单位核定的结算价计算登账。
（三）衔头发票的接收、发放、结存金额按与承印单位核定的结算价计算登账。
六、发票报废处理
（一）增值税专用发票报废，按照增值税专用发票报废的有关规定和程序办理。
（二）普通发票按政策规定报废，应造具清册逐级上报，发票集中市局清理核对，报省局批准后统一处理。
（三）衔头发票报废，应由用票单位和个人造具清册并说明报废原因，经主管国税机关核对并通过湖南征管4．30或CTAIS软件办理发票缴销手续，经市（州）局批准后处理。
发票报废，有关资料必须完整存档。
七、发票日常管理及报表报送
（一）发票内部的日常管理、检查由各级征管、综合部门负责。
（二）各级国税机关应及时、准确报送库房实物报表。
增值税专用发票领用存报表：县、市、分局月末终了后5日内报市、州局征管科并抄送同级流转税部门；市、州局季末终了后15日内汇总报省局征管处并抄送同级流转税部门；省局季末终了后20日内汇总并抄送同级流转税部门。
普通发票领（印）用存报表（见附件）：县、市、分局半年和年度终了后5日内报市、州局征管科；市、州局半年和年度终了后10内汇总报省局征管处。
附件：各类账本式样（略）