青岛市国家税务局 青国税征[1999]66号 青岛市国家税务局关于检发《普通发票举报检查管理办法》的通知

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青岛市国家税务局
青岛市国家税务局关于检发《普通发票举报检查管理办法》的通知
青国税征[1999]66号

  
  青岛市国家税务局关于检发《普通发票举报检查管理办法》的通知
  青国税征[1999]66号
  全文有效
  1999年12月27日
  各市国家税务局、市内各国家税务局：
  为加强普通发票管理，打击发票违法行为， 保证商业零售领域全面开票制度的顺利实施，现将《普通发票举报检查管理办法》检发给你们，请认真执行。《青岛市国家税务局关于印发〈青岛市国家税务局普通发票违法举报奖励办法(试行)〉的通知》(青国税征[1999]52号)文件中涉及的处罚标准，参照本办法执行。望各局将在贯彻实施中存在的问题和建议及时报市局，以便及时修改完善。
  普通发票举报检查管理办法(试行)
  第一章 总则
  第一条 为加强商业普通发票管理，打击发票违法行为，堵塞税收漏洞，保障商业零售领域全面开票制度的顺利实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国征政处罚法》和《青岛市国家税务局税务行政处罚实施暂行办法》的有关规定，制定本办法。
  第二条 对未按规定开具普通发票的税务行政处罚，由市稽查局、各市、市内各国家税务局在法定的职权范围内，按照本办法的规定实施。 各市、市内各国家税务局的稽查局、征收分局、个体税收管理部门在法定的授权范围内实行行政处罚。
  第三条 各市、市内各国家税务局的发票管理部门、稽查部门、征收分局、个体税收管理部门负责普通发票举报案件的立案、调查，文书的制做、送达和执行。
  第四条 实施发票案件检查应当二人以上，并出示税务检查证件。
  第二章 发票违法检查及处罚简易程序
  第五条 市稽查局及各市、市内各国家税务局的稽查局、管理一科、征收分局、个体税收管理部门在执法中，需对个人处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的税务行政处罚，可以适用简易程序，当场作出税务行政处罚决定。
  第六条 对发票违法行为，简易处罚应当依照以下程序进行： (一)填写《普通发票违法行为确认书》，确定处罚标准，交纳税人签字；
  (二)作出处罚决定，填写加盖国税局公章的《当场处罚决定书(发票类)》一式四份，当事人签字后一份由处罚部门存档，一份转税政管理部门备案，两份交当事人(一份当事人自留，一份作为到税务机关开具《税收通用缴款书》或《税收罚款收据》的原始凭证)。
  (三)税务征收人员根据纳税人所持《当场处罚决定书(发票类)》，对持现金直接向税务机关缴纳税收罚款的纳税人，开具青岛市国家税务局统一印制的一式三联《税收罚款收据》，向纳税人收取现金罚款后，当即将第二联(收据)交纳税人收执，作为执行税务机关处罚决定的证明。征收人员将收取的罚款填开汇总专用缴款书缴入国库，并按有关规定办理票款结报手续。对自行直接到银行缴纳税收罚款的纳税人，税务征收人员开具《税收通用缴款书》交纳税人送其开户银行。税收罚款按照相应税种的滞纳金罚款收入科目入库。
  第七条 对所受理的案件违法事实不成立的，出具《税务稽查结论》。
  第三章 发票违法检查及处罚的一般程序
  第八条 对个人处以五十元以上、对法人或者其他组织处以一千元以上的罚款应立案查处，按一般程序实施行政处罚，具体规定如下： (一)当事人的违法事实已经查清并取得确凿证据，检查部门填写《普通发票违法行为确认书》，交纳税人签字；
  (二)作出税务行政处罚建议，按照行政处罚权限以主管税务机关的名义向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》。
  (三)当事人有异议要求陈述、申辩时，调查机构应当充分听取当事人的陈述、申辩意见，制作《陈述申辩笔录》，并对当事人提出的事实、理由和证据进行得核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。
  (四)管理一科、征收分局、个体税收管理部门实施的行政处罚，审理机构为管理二科。
  (五)对案情简单，证据确凿案件的征政处罚，管理二科应当自收到管理一科移交案卷当日审查终结，制作审查报告，连同案卷材料报送本级税务机关负责人审批。并应自收到本级税务机关负责人审批意见当日内，制作《税务行政处罚决定书》报送本级税务机关负责人签发，返送管理一科执行。
  (六)对个体工商户处以2000元以上，对法人或者其他组织处以10000元以上罚款，当事人提出听证要求的，按《税务征政处罚听证程序实施办法(试行)》的规定予以听证。
  第四章 处罚执行
  第九条 对当事人实施的罚款由当事人持《当场处罚决定书(发票类)》或《税务征政处罚决定书》到主管税务机关开具《税收缴款书》，按照相应税种的滞纳金 罚款收入科目办理入库手续。若纳税人以现金方式缴纳罚款，税务机关开具《税收罚款收据》，并将收取的罚款填开《汇总专用缴款书》缴入国库。
  第十条 当事人逾期不缴纳罚款的，需要加收罚款的，执行部门应当自逾期之日起每日按罚款数额的3%加收罚款。
  第十一条 当事人逾期一个月不缴纳罚款的，作出罚款决定的税务机关应提请人民法院强制执行。 提请法院采限强制执行措施时，对前款所列当事人未缴纳加收的罚款应同时提请强制执行。
  第十二条 当事人解缴罚款后，执行人员填写《执行报告》，转审理部门归档。
  第五章 附则
  第十三条 违反发票管理规定的处罚标准按照《青岛市国家税务局行政处罚实施暂行办法》(青国税发[1999]60号)规定执行。
  第十四条 本办法由青岛市国家税务局负责解释。
  第十五条 本办法自1999年11月1日起施行。