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一分钟了解增值税期末留抵退税有关附加税费计税(征)依据扣除政策

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税界元老

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20126
2020-7-24 12:45:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
省税务局公众号精选文章
公众号名称: 天津南开税务
标题: 一分钟了解增值税期末留抵退税有关附加税费计税(征)依据扣除政策
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzUxNjEwNzE0MQ==&mid=2247490283&idx=7&sn=59d8850b263d8f165dd438411c8454a9&chksm=f9ad2401cedaad1758cf4ea7004fd48ac9d7bc307d4fcc30b86aba8342f044223e3eecda3673#rd
作者:
发布时间: 2020-07-23
二维码: -
本帖最后由 平井桃桃桃 于 2020-7-24 14:15 编辑


  


飞飞

水水,我们公司今天收到税务局退还的增值税期末留抵税额啦!听说你们公司也收到了。
是呀!退了不少钱呢。对了,飞飞,退完期末留抵税额后,后期附加税费会不会多缴呢?



飞飞

嘿,真聪明!从原理上来说,办理增值税期末留抵退税后,已退期末留抵税额无法参与后续的抵扣链条,附加税费后续征期的计征依据实际上扩大了,相应的税费负担会有所增加。
是啊!那怎么办呢?



飞飞

别担心,咱们有相关政策呀!对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
对对对,我想起来了!是财税〔2018〕80号文吧!税务局还专门针对这个政策开展了培训辅导呢。



飞飞

看!说曹操,曹操到,税务局的短信提示也来啦!

服务太周到了!那我们在后续征期内,就可以按照财税〔2018〕80号文件规定扣除三项附加的计税(征)依据了。




飞飞

是的。你知道怎么填写申报表吗?
是直接把减免性质选为“其他”吗?还是填在“已缴税额”栏次呀?



飞飞

两种方式都不对哦,水水,应该是直接在附加税费的计税(征)依据中扣除哦~
明白啦!那我们就从最近一个征期开始扣除。


飞飞

对呀,建议你尽早扣除哦,我看你们留抵退税金额挺大的,得好几个征期才能扣完呢。


水水
谢谢飞飞,你真是非税专家呀!





来源:天津税务
编发:天津南开税务

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