房产转让与民生息息相关，那么房产转让涉及的税收您真的了解吗？

安徽政策君

房产转让涉及的基本概念
首先，我们简单粗暴地将房屋划分为非住宅与住宅，住宅又有增量房和存量房。这又各是什么含义呢？让我们细细道来?：

• 非住宅是指除了住宅以外的非居住房屋，如商铺、商办楼、地下室、车库、车位等。
  
  
• 增量房是指房地产开发商投资新建造的商品房
  
  
• 存量房是指已被购买或自建并取得所有权证的房屋
  
  

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不同类型房屋转让的涉税规定
重点普及：家庭唯一生活用房
（税务机关是按家庭为单位查房从而判定是否享受税收优惠哦）
家庭唯一生活用房，是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）仅拥有一套住房。

一、个人转让住宅
（一）、转让不满2年的住宅

• 全额征收增值税5%；以缴纳的增值税为计税依据，减半征收城市维护建设税（徽州区：5%）、教育费附加（3%）、地方教育费附（2%），税率合计5.25%；销售额按月未超过十万元，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
  
  
• 个人所得税：能够提供完整、准确的房屋原值凭证和合理费用凭证及完税证明的按个人所得的20%计征；未能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的税务机关可对其实行核定征收，我市确定的核定比例1%。
  
  
• 个人销售住房暂免征收土地增值税。
  
  
• 2008年11月1日起个人销售或购买住房暂免征收印花税
  
  

（二）、转让超过2年住宅

• 转让超过2年（含2年）住宅，免征增值税，也就无城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
  
  
• 个人所得税：转让居住满5年，且属于家庭唯一生活用房的，免征个人所得税；除此以外，同上。
  
  

二、个人转让非住宅

• 增值税：如能提供房屋原值，按差额的5%计算；不能提供按全额的5%计征；减半征收城市维护建设税（徽州区：5%）、教育费附加（3%）、地方教育费附（2%），税率合计5.25%；销售额按月未超过十万元，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
  
  
• 个人所得税：能够提供完整、准确的房屋原值凭证和合理费用凭证及完税证明的按个人所得的20%计征；未能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的税务机关可对其实行核定征收，我市确定的核定比例1%。
  
  
• 土地增值税：按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定税率（30%-60%）计算缴纳；或按5%核定征收率核定征收。
  
  
• 印花税：按照合同金额的0.05%
  
  

个人受让住宅

• 契税：对个人购买住房，面积为90平方米及以下的，无论是家庭唯一住房还是第二套改善性住房，均减按1%的税率征收契税；
  对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方以上的，减按1.5%的税率征收契税；对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方以上的，减按2%征收契税。
  不符合以上条件的，适用3%税率。
  
  
• 印花税：2008年11月1日起个人销售或购买住房暂免征印花税。
  
  

个人、单位受让非住宅

• 契税：按照受让金额的3%计征
  
  
• 印花税：小规模纳税人，按照合同金额的0.05%减半征收产权转移书据印花税；
    一般纳税人按照合同金额的0.05%征收产权转移书据印花税。
  
  

02
税收优惠
增值税
个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于继承、遗嘱、抚养赡养、离婚财产分割，直系亲属赠与的，免征收增值税。
个人所得税
个人无偿赠与房产，属于继承、遗嘱、抚养赡养、离婚财产分割，直系亲属赠与的，对当事人双方均不征收个人所得税。
契税
对于《继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。在生前就将房产权交给继承人的赠与行为以及将房产指定给法定继承人以外的单位或人的遗赠行为，应当征收契税。
编辑：徽州区税务局