图解 | 如何办理小微企业缓缴企业所得税

安徽政策君

具体我们详细看看主表，就是下面这个样子的。



当然，我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表，核定征收不适用此表哦。




假设F企业为查账征收企业，符合小型微利企业条件，并选择享受延缓缴纳政策，现进行2020年第二季度企业所得税预缴申报，其申报表填报步骤如下：

第一步：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的“按季度填报信息”项目中，录入截至本期的各季度“从业人数”、“资产总额”的“季初”、“季末”值，计算出截至本期的“季度平均值”（注意“资产总额”录入单位为“万元”）

第二步：依次录入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的其他相关申报数据及《减免所得税优惠明细表》（A201030）第一行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。系统自动计算出延缓缴纳税额，符合小型微利企业条件的默认在申报表第L15行“是否延缓缴纳所得税”勾选“是”。


（注意：符合小型微利条件的本栏次自动带出）
来源：安徽税务

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