[案例]130003600 上季多缴企业所得税可否在一季减免？

吉林省政策君

上季多缴企业所得税可否在一季减免？
[案例]130003600

根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定，“第4行‘实际利润额 ： 填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额； 第9行“应补（退）所得税额”=第6行“应纳所得税额”-第7行“减免所得税额”-第8行“实际已预缴的所得税额”，且第9行<0时，填0，“本期金额”不填。 因此，企业应按上述规定填写申报表，年度汇算清缴时确认企业季度有多缴税额的，年度汇算清缴后办理多缴退税。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）