国家税务总局宣城市税务局 国家税务局总局宣城市税务局关于2018年度企业关联申报和同期资料准备的温馨提示

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国家税务局总局宣城市税务局关于2018年度企业关联申报和同期资料准备的温馨提示

  国家税务总局宣城市税务局关于2018年度企业关联申报和同期资料准备的温馨提示
  国家税务总局宣城市税务局
  全文有效
  2019.3.28
  尊敬的纳税人：
  为了做好2018年度企业关联业务往来申报工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施条例、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）有关规定，现将有关事项通知如下：
  一、关联申报主体
  实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应当进行关联申报：
  （一）年度内与其关联方发生业务往来的；
  （二）年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。
  （三）企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
  二、申报期限
  企业应在2019年5月31日前，就2018年度的关联业务往来进行关联申报，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
  企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则有关规定办理。
  三、申报方式
  关联申报方式，包括上门申报、网上申报等。
  四、注意事项
  （一）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》全套表共22张，不属于关联申报主体的企业无需填报。
  （二）企业在申报《企业所得税年度纳税申报表》后才能进行关联申报，请合理安排申报时间。
  （三）请根据您的业务内容填报相关报表，无关报表请勿随意填报。
  （四）根据42号公告需要准备同期资料的企业，应在《报告企业信息表》124栏“本年度准备同期资料”进行相应勾选。不需要准备同期资料的企业，则在相应栏目勾选“无”。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
  （五）为了便于企业做好2018年度企业关联业务往来申报工作，企业进行关联申报期间对有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的，可与当地主管税务机关联系，或拨打服务热线12366咨询。
  五、税务风险提醒
  （一）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
  （二）企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四十四条规定，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。