[案例]130003979 年度报表的福利费是如何算？

吉林省政策君

年度报表的福利费是如何算？
[案例]130003979

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号） 第四条、关于以前年度职工福利费余额的处理： “根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除； 仍有余额的，继续留在以后年度使用。 企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额”。 根据上述规定，若您07年职工福利费节余9700元，08年实际发生职工福利费35000元，则应先扣除9700，余下的25300若没有超出工资薪金总额的14%，则可以全部在税前列支，若超过14%，则超过部分，请在税前调增。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）