12366每日问答（7月10日）

河北政策君

01

营改增之前发生的营业税项目没有开具发票，还可以补开吗？
答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第七条规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。
02

辅导期一般纳税人的辅导期限是多长？
答：一、根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第五条规定：“新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。”
二、根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第四条规定：“认定办法第十三条所称‘其他一般纳税人’，是指具有下列情形之一的一般纳税人：
(一)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;
(二)骗取出口退税的;
(三)虚开增值税扣税凭证的;
(四)国家税务总局规定的其他情形。”
03

一般纳税人注销时，存货进项税额是否转出？
答： 根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定：“ 六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”

编辑设计：石家庄税务
来源：石家庄市税务局纳税服务中心