【增值税Q&A】差额后未超过免税额的小规模纳税人，申报表这样填！

海南政策君

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来源 | 海南税务

我公司是三亚市的小规模纳税人，提供旅游服务，选择按季度纳税申报。2020年4-6月份提供旅游服务取得含税收入45.25万元，其中按政策规定可扣除金额20万元，该如何填写增值税申报表呢？

答：你公司在2020年第二季度差额后的销售额为25万元，未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。其中，按政策规定可扣除金额20万元，填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；差额后的销售额25万元，填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额” (若你公司登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”)、第18栏 “小微企业免税额” (若你公司登记注册类型为个体工商户，则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。