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辽宁省国家税务局 辽国税函[2009]187号 辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知

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政策文件
政策原文链接: -
发文单位: 辽宁省国家税务局
文件编号: 辽国税函[2009]187号
文件名: 辽宁省国家税务局 辽国税函[2009]187号 辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知
发文日期: 2009-07-08
政策解读: -
备注: -
纵横四海点评: -
辽宁省国家税务局
辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知
辽国税函[2009]187号

辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知
  辽国税函[2009]187号
  全文有效
  2009.7.8
  《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条第一款之规定,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。综合征管软件中的关联业务申报功能已经由国家税务总局开发完成。
  为了减轻纳税人和基层税务机关的负担,提高申报效率,省局在网上申报系统中增加了关联业务申报模块,于2009年7月1日正式投入使用。
  各地要加强部门配合协作,及时组织纳税人熟悉关联业务网上申报相关要求,抓紧时间完成2008年度企业关联业务申报工作。
  附件:
  企业关联业务报告表网上申报系统填表注意事项
  封面:“存在关联关系或关联交易”,如果选择“是”则必需填写附表一至附表七,“存在对外投资情况”,如果选择“是”则必需填写附表八,因为附表八为多填表,至少要填写一张附表八,“存在对外支付款项情况”,如果选择“是”则必需填写附表九。
  附表一(关联关系表):至少要填写一条记录,且“关联方名称”、“纳税人识别号”、“国家(地区)”、“地址”、“法定代表人”这些项都不可为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“关联关系类型”的选项至少要选择一种。
  附表三(购销表):“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。
  附表四(劳务表):“二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录,“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。
  附表五(无形资产表):“其它”下明细信息,如存在业务,则项目名称必需要填写,如空值系统则视该条记录无效,不予处理。
  附表七(融通资金表):“境外关联方”、“境内关联方”这两组信息,每组要求至少要填写一条记录,且“名称”、“国家(地区)”、“币种”、“融资起止时间”、“担保方名称”这些项都不可为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。
  附表八(对外投资情况表):“二、被投资外国企业基本信息”下的“股份信息”要求至少要填写一条记录,且“起止时间”、“股份种类”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“六、被投资外国企业全部股东信息” 要求至少要填写一条记录,且“股东名称”、“国家(地区)”、“纳税人识别号”、“持股种类”、“起止时间”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。
  附表九(对外支付款项情况表):“17.其它”下明细信息,如存在业务,则项目名称必需要填写,如空值系统则视该条记录无效,不予处理。
  公共部分:系统要求的必填项,如果企业针对该项未发生过任何业务时,“名称”填写“空”,“纳税人识别号”填写“0000000000”,“地址”填写“无”,“法定代表人”填写“无”,“国家(地区)”选择“中国”,“定价方法”选择“其他方法”,“币种”选择“人民币”,“担保方名称”填写“无”,“起止时间”填写“2008-01-01”,“总股份量”填写“0”,“股份种类”选择“其他类似股份的权益性资本”,“股东名称”填写“无”,填写的“比例”、“利率”、“费率”按照该格式填写(25.37% à 25.37 不要写成 0.2537)。



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