《全省税务系统“用心用力用真情 全员全程全覆盖”支持企业发展工作方案》的通知

故事细腻

国家税务总局湖南省税务局

关于印发《全省税务系统“用心用力用真情 全员全程全覆盖”支持企业发展工作方案》的通知

湘税发〔2020〕25号

原文链接:http://hunan.chinatax.gov.cn/show/20200228359924

国家税务总局湖南省各市州税务局：

为认真贯彻落实习近平总书记在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的重要讲话精神以及税务总局、省委省政府工作部署，全面落实税费优惠政策、全力帮扶企业渡过难关，省局制定了《全省税务系统“用心用力用真情 全员全程全覆盖”支持企业发展工作方案》，现印发给你们，请认真抓好落实。

附件：1. Tax100-新冠肺炎防控税费优惠政策指引-湘税发〔2020〕25号.rar (5.74 MB, 下载次数: 329)

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国家税务总局湖南省税务局

2020年2月28日

全省税务系统“用心用力用真情 全员全程全覆盖”支持企业发展工作方案

为认真贯彻落实习近平总书记在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的重要讲话精神以及税务总局、省委省政府工作部署，全面落实税收优惠政策，切实优化纳税服务，全力帮扶企业渡过难关，制定本工作方案。

一、总体要求

紧扣全国税务系统2020年“便民办税春风行动”的“战疫情促发展 服务全面小康”主题，按照“用心用力用真情，全员全程全覆盖，努力实现所有纳税人应享尽享、应享快享”的要求,建立新型机制、精准政策推送、优化涉税办理、快速跟踪问效，真心实意帮扶企业渡过难关，为夺取疫情防控最终胜利、全面建成小康社会贡献税务力量。

全员参与。要以战时状态，在严格做好干部自身防护的前提下，动员全省3.4万名税务干部职工通过多种渠道、采取多种方式，全身心投入税费政策落实工作。

全程服务。要以不折不扣落实税收优惠政策、让纳税人最大程度享受政策红利，助力企业复工复产为目标，把优质高效服务贯穿到政策宣传、纳税辅导、优惠办理、操作执行、政策落地等各个流程、各个环节。

全面覆盖。要围绕实现“所有纳税人应享尽享、应享快享”目标，实行网络化服务。各县市区局按区域面积、纳税人户数、税源规模等要素，将辖区分为若干网格，每一个网格对应安排一个税收政策服务小分队，实行包片包干负责,做到支持帮扶企业全覆盖。

二、工作内容

（一）建立新型机制

疫情防控期间，全省系统各级税务机关要打破层级界限、部门界限，广泛动员全体税务干部,组成若干支税收政策服务小分队，送政策服务，问政策需求，帮政策尽享。

税收政策服务小分队可分为五类，即：先锋服务小分队、大企业服务小分队、后援支持小分队、政策解答小分队、巡查督查小分队。

先锋服务小分队原则上按照管辖区域划分，由税源管理部门和税务分局（税务所）人员组成，责任包干、分户到人。

大企业服务小分队按照分级负责原则，省局第一税务分局负责集团总部在湖南的“千户集团”和“千户集团”成员单位区域总部的宣传辅导工作，市州局第一税务分局负责“千户集团”成员单位及省局列名大企业的宣传辅导工作。

后援支持小分队由县市区局机关、市局机关和市局稽查局人员组成，与先锋服务小分队形成一对一或一对多关系，协助开展宣传辅导工作，协调解决工作中遇到的问题。

政策解答小分队，省、市、县局分级成立，由税政部门、征管部门、纳税服务部门、运维管理部门业务骨干组成，负责疑难问题解答和政策解读。

巡查督查小分队，省、市、县局分级成立，负责对税收优惠政策落实情况和其他小分队工作落实情况督导。

（二）精准政策推送

1.分类（户）编制税费政策指引。省局按照“一类一策”原则，编制重点保障物资生产企业、生活服务行业、快递收派服务行业、进出口退（免）税、个人所得税、个体工商户、社会保险费等9个税费政策指引（详见附件1）。各地税务机关可结合本地实际，进一步细化补充。税收政策服务小分队按照“一户一策”要求，针对企业实际需求，确定适用每户企业的税费政策指引。税费政策指引可制作活页电子书，也可以印制纸质资料。

2.多渠道“一对一”推送。各级税务机关要以线上推送为主、面对面宣传为辅，充分利用钉钉、微信、QQ群等网上线上方式向纳税人缴费人推送“一户一策”税费政策指引。各级税务机关在开展税收宣传辅导时，要充分尊重纳税人意愿，特别是上门服务要征得纳税人同意；如遇特殊情况，要想办法通过“非接触式”服务做好相关工作，做到不留死角。通过新闻媒体、税务网站等渠道加强对社会公众的宣传。

3.开展政策宣传需求调查。为全面掌握纳税人知晓政策、享受税收优惠情况，省局设计了《税收政策宣传调查问卷》（附件2），调查内容包括推送优惠政策适用性、政策解读清晰性、税收优惠的计算、申报表填写、发票开具、困难及建议等，并制作了税收政策宣传需求调查二维码（附件3）。各级税务机关在宣传辅导过程中，要告知纳税人扫描二维码，及时反馈纳税人掌握政策的情况及问题建议,便于进一步开展个性化辅导。

（三）优化涉税办理

1.简化优惠办理程序。全面落实“税收优惠清单式”服务，除清单列明需报送的资料外，纳税人直接申报享受，免予向税务机关备案，相关资料留存备查。对于需税务机关核准和备案享受的税收优惠，实行容缺办理，资料由纳税人留存备查。

2.推广“非接触式”服务。完善拓展电子税务局功能，实现纳税人90%以上主要涉税服务事项网上办理。扩大发票领用和发票代开“网上办、自助办、邮寄送、线上答”的覆盖面，将“非接触式”申领发票比例提升到70%，大力推广自助终端和电子发票。充分运用12366纳税服务热线和网站、微信等线上平台，开展互动式政策宣传辅导和办税缴费问题咨询解答。

3.简化税费申报。简化优化税费申报手续，研究推进财产行为税一体化纳税申报，将部分税种扣缴申报由按次改为按月汇总申报。整合优化非税收入申报表。推行车辆购置税纳税申报表免填写服务，纳税人签字确认后即可缴税。

（四）快速跟踪问效

1.落实全程跟踪服务。对纳税人是什么类型企业、可以享受哪些政策、怎么进行申报办理、什么时候能落实到位等情况进行全面摸底，并建立分户台账，全面跟进纳税人享受税收优惠情况，帮助解决疑难问题。

2.加强分析服务决策。充分发挥增值税发票等税收大数据覆盖面广、及时性强、颗粒度细等优势，多维度跟踪分析企业复工复产状况以及经济运行情况，细致梳理购销方、上下游配套等方面需要解决的问题，提出务实管用的支持措施和有针对性建议，主动服务地方党政决策。

3.快速响应纳税人需求。及时整理《税收政策宣传调查问卷》，推送纳税人的问题和建议。属于政策解读性问题，由税收政策服务小分队及时有针对性开展辅导；对属于需研究的问题，及时推送有关部门研究。

4.及时做好解疑释惑。对企业在享受政策中遇到的问题、困难和诉求，要第一时间处理，第一时间解决，第一时间反馈。不能及时答复的问题，及时上报省、市局研究。

三、保障措施

（一）切实提高思想认识。落实税费优惠政策，支持企业复工复产，是税务部门夯实税基、培植税源的职责所在。各级税务机关要紧扣“战疫情促发展，服务全面小康”主题，进一步提高政治站位，各级党委要负总责，一把手要统筹指挥，领导班子成员要抓具体落实，帮助企业解决实际困难和问题，帮扶企业渡过难关。

（二）切实形成工作合力。落实税费优惠政策，支持企业复工复产，是一项综合性很强的全局性工作。全省税务系统要坚持全省“一盘棋”思想，上下各级之间、各小分队之间要紧密配合、相互提醒、相互补台，切实做到心往一处想，劲往一处使，既分工又合作，确保各项措施抓实抓落地。

（三）切实强化责任落实。各级税务机关要结合实际，制定具体实施方案，组建税收政策服务小分队，责任到队、任务到人。要加强对各项措施执行情况的监督检查，对落实不力造成影响的，严肃追究有关单位和人员的责任。省局实时跟踪各级税务机关的工作开展情况，按周通报工作进度，及时推介各地好经验好做法。

四、本方案自印发之日起生效，疫情结束之日起终止。

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新冠肺炎防控税费优惠政策指引（一）

重点保障物资生产企业

一、重点保障物资生产企业

（一）全额退还增值税增量留抵税额

1.优惠内容

自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

注意事项：办理增量留抵退税的疫情防控重点保障物资生产企业，可全额退还其2020年1月1日以后形成的增值税增量留抵税额，不需要计算进项构成比例。

2.适用条件

列入国家发展改革委或者工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单，以及列入省级发展改革部门或者省级工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单的企业，可向主管税务机关申请享受该优惠政策。

注意事项：疫情防控重点保障物资生产企业申请退还增值税增量留抵税额，不受《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）关于留抵退税条件的限制。

3.政策依据

（1）《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）

（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）

4.办理流程

（1）纳税申报

纳税人需在申报期内，先完成本期增值税纳税申报后，才能申请退还增量留抵税额。

（2）申请退税

纳税人可选择网上提交申请，也可选择到办税服务厅上门办理。

①网上申请。纳税人可通过国家税务总局湖南省电子税务局（https://etax.hunan.chinatax.gov.cn/wsbs）申请增值税留抵退税。按照【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【增值税期末留抵税额退税】路径进入，点击“新增信息”录入相关退税申请。

②办税服务厅办理。

（3）领取文书

①纳税人通过电子税务局申请的，符合条件的，税务机关在10个工作日内办结退税审批，纳税人登录电子税务局获取反馈结果。

②纳税人通过办税服务厅申请的，符合条件的，税务机关在10个工作日内办结退税审批，纳税人在接到办税服务厅通知后，领取《税务事项通知书（增值税期末留抵税额退税）》。

5.报送资料

《退（抵）税申请表》

（二）扩大产能新购设备一次性税前扣除

1.优惠内容

疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

2.适用条件

疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

3.政策依据

（1）《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）

（2）《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）

4.办理流程

（1）按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）的规定，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

（2）申报表填列

企业享受扩大产能新购置的相关设备一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除政策的，月（季）度预缴申报时应在《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况；

年度纳税申报时应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报相关情况。

5.报送资料

无需报送相关资料，但需将以下资料留存备查：

①有关固定资产购进时点的资料；

②固定资产记账凭证；

③核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

二、服务举措

1.对于生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控物资的纳税人（以各级政府认定的企业名单为准），由市、县税务机关建立一对一工作机制，开辟绿色服务通道，提供预约办税和特事特办服务。申请增值税发票“增版”“增量”的，可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。除发生税收违法行为等情形外，不得因疫情期间纳税人生产经营情况发生变化而降低其增值税发票领用数量和最高开票限额。

2.对疫情防控物资生产、销售行业以及受疫情影响相关行业的增值税一般纳税人申请办理期末留抵税额退税的，主管税务机关加快审核进度，符合条件的尽快办理退税。加大疫情防控期间相关税收优惠政策的落实力度，简化退税审批流程，确保相关税收优惠政策及时、全面落实到位。

3.通过12366平台、办税服务厅、网络问卷调查等多种渠道积极了解、响应各类企业特别是医疗救治、疫情防控等重点行业、重点企业反映的税费问题。

4.对于确实需要纳税人缴费人到办税服务厅办理的事项，实行预约服务，“承诺制”容缺办理，做到“最多跑一次”。

5.拓宽“银税互动”范围，申请“银税互动”贷款的受惠企业由纳税信用A级和B级企业扩大到A级、B级、M级（新设立企业）。创新“银税互动”产品，实施“无还本续贷”等，重点解决因疫情受损小微企业融资难的问题。推广运用“湖南省线上银税互动平台”，提高贷款办理效率。

6.对受疫情影响逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人，免予行政处罚，相关记录不纳入纳税信用评价;对逾期未申报的纳税人，暂不按现行规定认定非正常户。

7.对行政复议申请人因受疫情影响耽误法定申请期限的，申请期限自影响消除之日起继续计算;对不能参加行政复议听证等情形，税务机关依法中止审理，待疫情影响消除后及时恢复。

8.将自助办税终端代开的增值税普通发票的联次由五联调整为二联，在发票印制环节套印“国家税务总局湖南省税务局代开发票专用章”，真正实现“非接触式”自助代开发票，充分发挥自助办税终端功能。

蛋挞

《全省税务系统“用心用力用真情 全员全程全覆盖”支持企业发展工作方案》的通知。