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广东政策君

01
问：办税人员登录自然人电子税务局Web端，没有单位办税模块无法进行综合所得汇算清缴集中申报，请问如何处理？
答：只有公司的法人、财务负责人或者拥有管理权限的人员给办税人员授权后才可以在自然人电子税务局Web端给员工办理集中申报。授权操作步骤如下：

1.法人、财务负责人或拥有管理权限的人员登录自然人电子税务局Web端，登录后点击个人信息；
2.选择企业办税权限，点击新增授权人员，录入办税人员信息即可。
授权完成后，被授权的办税人员可以通过扫码登录或输入账号密码登录自然人电子税务局Web端办理集中申报。
02
问：企业收到短信提醒要集中申报员工综合所得汇算清缴，请问如何集中申报综合所得年度汇算清缴？
答：集中代办申报仅限于扣缴义务人在纳税年度内为其申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人办理。集中代办申报具体操作步骤如下：

1.有单位授权办税信息的办税人员登录自然人电子税务局Web端，点击【单位办税】，选择要集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面；
2.点击【报表填报】，报表填写可选择“模板导入”或者“单人添加”两种方式，申报表填写完成后，如需修改，可对已生成的申报表进行修改；
3.核对数据无误后，可以选择单选或批量勾选，点击【报送】按钮，完成申报；
4.申报表报送成功后，符合免于汇算申报条件的纳税人，无需缴纳税款，申报流程完成；
5.对于不符合免于汇算申报条件且需要补税的纳税人，可以集中代办税款缴纳，点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税方式，进入页面后系统自动获取未缴纳税款纳税人信息并展示列表，勾选单个纳税人或批量勾选后，点击上方【立即缴税】按钮；
6.对于需要退税的，需完整填写纳税人本人的银行账户信息，点击左侧【退税申请】，进入页面后退税状态选择“待退税”，点击查询，符合条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选后，点击【提交申请】按钮。

03
问：若个人未按期办理综合所得年度汇算清缴会有什么后果？
答：如果是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担责任；

如果是属于应当补税的且不符合免于汇算申报条件的情形，办理年度汇算是纳税人的义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

04
问：收到短信提醒要集中申报员工综合所得汇算清缴，请问如何获取哪些员工还未做汇算清缴申报？
答：1.首先登录自然人电子税务局扣缴端，点击人员信息采集，点击【导出】，选择【集中申报自动计算名单表】，点击【确定】，导出名单；

2.已有单位授权办税信息的办税人员登录自然人电子税务局Web端，点击单位办税，选择要集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面；
3.在申报页面，点击【导入】，选择【名单生成报表】，点击加号选择之前从扣缴端导出的人员名单表格；导入后通过【导入结果】选项卡查看处理状态。点击最右侧【失败原因】中提示“该年度已申报”，若员工已进行年度综合所得汇算清缴，则在这步是无法导入成功的。
4.根据导入结果可确认尚未自行申报的员工名单。然后再根据员工实际情况确认是否需要做综合所得汇算清缴。

05
问：个人于2020年3月办理残疾人减征个人所得税优惠备案，4月开始生效。个人所得税法是按累计算法计算，请问：纳税人4月份开始享受残疾人减征税额优惠，如何计算累计减免税额？
答：纳税人在年中符合残疾人减征个税优惠条件的，在计算累计减免税额时，按照实际享受的月份数占全年月份数（不足一年的按当前月份数计算）的比例计算可享受的减免税额。例如：纳税人4月份开始享受残疾人减征优惠的，申报4月属期个税时，累计减免税额=累计应纳税额*80%*1/4；申报12月属期个税时，累计减免税额=累计应纳税额*80%*9/12。

06
问：保险营销员取得残疾证，请问取得的佣金收入计算个人所得税是否可以享受减免优惠？
答：根据《广东省地方税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》（广东省地方税务局公告2016年8号）规定，个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按应纳税额减征80%的个人所得税。税收法律法规对上述所得另有减征规定的，按减征规定计算应纳税额后.再按本规定计算减征个人所得税。保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，可参照上述规定享受减免政策。

07
问：政府发放的人才住房补贴是否免征个人所得税？
答：个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。若不在该范围内的，个税不予免征。

  来源：深圳税务
供稿：纳税服务和宣传中心
编发：纳税服务和宣传中心