税智俱乐部第81次会议新闻——对外付汇中的税收协定待遇

税智观察

11月22日下午税智俱乐部第81次会议特邀请汉能集团税务总监刘洋(Lisa)详细解读国家税务总局近日出台的《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号）并带领会员们进行了讨论。此外，我们还特邀CFO与财务人员即兴表演沙龙的张翀老师带领会员们体验了一场有趣的即兴表演。

一、主题演讲
Lisa老师首先分析了35号文较之前规定的主要变化：一是将非居民纳税人享受协定待遇资料由申报时报送改为留存备查；二是大幅度简化非居民纳税人应填报的报表；三是厘清非居民纳税人和扣缴义务人的责任。
  

Lisa老师以专家视角分析非居民纳税人申请享受协定待遇相关税收政策细节的注意事项，如何采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理，并且就对外付汇实操中出现的代表性问题作了大量案例分析。用丰富的实操经验和大家分享了在实际业务中如何以专业视角准备资料，如何与税局官员沟通，如何判定应缴纳税种等等。
  
二、讨论
对外支付业务对财务人员并不陌生，但在实操中又有很多道坎需要迈过，很多地雷需要排除。会员们分享了各自实际操作中遇到的问题，并分享了经验和心得。实际操作中，税务机关对特许权使用费的认定范围过于宽泛，对于受益所有人的判断又缺乏明确标准，这些问题一直在困扰着需要对外付汇的企业。35公告改为备查制之后，前期适用税收协定的过程会简化，但后期的风险会增加。防范风险对财务税务人员形成挑战。

三、即兴表演
会议下半场是由CFO与财务人员即兴表演沙龙的张翀老师带领大家体验的互动即兴表演。这是一个互动、有趣、有料的应用即兴课程。会员们将会场改造为舞台，根据张翀老师给定的场景，呈现出没有剧本的即兴演出。即兴演出锻炼沟通与聆听能力、同理心，促进大家学习彼此思考模式并且进行适应的能力，强化团队思维，协作，故事即兴编创与表达的能力。虽然大家都不是专业演员，但每位参与者都尽量按照老师提出的要求去扮演自己的角色。在游戏表演中，大家认识他人与认识自我，感受到感性思维=你的即兴力，让生活不再是Excel，不再是PPT，也不再是干巴巴的数据，而是充满欢乐与创造。
  

在欢乐中，第81次税智俱乐部圆满结束，期待下次相见。