个税汇算清缴难点解析，22个典型问题帮你搞定

庚鑫专栏

根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。

什么是汇算清缴？汇算清缴怎么办理？HR在实操的过程中需要注意哪些问题？等等这些都是企业HR需要了解的。

51社保首席专家庚鑫老师，从“新个税下的实务精解与筹划运用”角度，对新个税的相关问题做了深度解读分析。公开课上很多代表性的问题，在此分享出来，供各位HR小伙伴们学习参考。

1、学员-@Gemini：
老师你好我想问一下 我们2月工资如果要跟3月工资一起 下个月发放 那这个月的报税怎么操作啊？
答：如果申请了延期纳税的，在规定时间办理补税即可，不影响连续性。如果没有申报延期申报的，2月可做零申报处理。

2、学员-@河边儿：
如果没有报租房等专项扣除，实际又有，是不是可以汇算清缴补扣？
答：可以的。比如2019年度，本人产生实际租房行为，又符合国家规定的，可以在办理汇算清缴时补申报和补扣除。

3、学员-@ 艳：
零申报对落户办理积分会有影响吧，要比对社保基数和税单
答：：如果申请延期纳税且按时补足税款的是不受影响的，如果没有申请，这个月没有发工资，只能做一个零申报，这种情况下对你申请工作居住证，积分落户有可能会产生影响。比如工作居住证需要月度纳税额达到一定标准才可以，所以建议申请延期，税务局有记录。

4、学员-@ 胡娟：
老师，2019，2020年的年终奖不是阔以纳入综合所得进行汇算清缴么？
答：是的。年终奖金在2022年1月以前，可以选择一次性计税方式，也可以并入当年综合所得计税。选择并入当年综合所得计税的，在次年办理当年汇算清缴时需纳入。

5、学员-@小糍粑：
大病医疗的汇算清缴怎么做？提供什么材料？也是在app里进行填写么？
答：是的，建议通过手机个人所得税APP进行操作，填报时选择2019年度，需要准备：患者信息：本人及配偶、未成年子女发生的大病医药费用支出可限额内据实扣除，需要提供患者证件信息等。医疗信息：包含个人负担金额、医药费用总金额，请按照相关就医凭证据实填写等。按照导航下一步即可。注：医保范围内个人自付部分超15000元以上，可抵扣最多80000元

6、学员-@媛★缘★圆：
老师需要员工自己计算自己到底是退多少税还是补多少税吗？个税APP能直接计算补或退的金额吗？
答：个税APP软件提供计算功能，可以在手机操作，直接算出是否需要补退税。

7、学员-@ 霍颖：
请问汇算清缴应该以个人自主申报为主，还是说企业有义务为员工汇算清缴？
答：汇算清缴是个人的义务，本人可以选择自行办理，也可以向单位提出办理，向单位提出办理汇算清缴的单位应当办理，或提供培训、辅导纳税人通过税务局软件完成汇算清缴补退税。

8、学员-@河边儿：
企业让员工自行申报，员工不同意或者就想让企业申报怎么办？毕竟资料要留存5年，太麻烦了
答：根据汇算清缴通知，员工向单位提出代办汇算清缴的，单位应当办理，或提供培训、辅导纳税人通过税务局软件完成汇算清缴补退税。如果是代办的，建议签订代理协议，员工对个人提交信息的真实性、准确性和完整性负责。

9、学员-@语之乐：
兼职人员工资如兼职会计可否按两处以上工资薪金申报呢？
答：是可以的，前提是第一份工作不限制会计从事其他工作，可以有两份工资性收入，年终需要做汇算清缴。

10、学员-@???Lucy??：
确认一下，新税政策下hr每月报工资个人所得税和年底报汇缴清册两项工作吗？
答：年底汇算清缴是个人义务，员工向单位提出代为办理的，单位应当参加，签订代办协议，也可以培训或指导个人办理。

11?学员-HY：
若是员工外包出去了，合同就一年，那汇算清缴的时候我们还需要么还是新企业操作？
答：汇算清缴是个人义务，可以选择自行申报，或向新单位和其他个人提出代为办理。

12、学员-@靓：
未满12万的，如果因为好奇，点了汇算清缴~会补税吗（实际需要补税）
答：年收入不超过12万或纳税额400元以内的，办理汇算清缴后不需补税。如果超过12万且纳税额400元以上的，需要按实际办理补税手续。

13、学员-@艳：
之前是给员工按照香港籍员工交的非居民个税，现在年度在境内满183天，我要怎么弄呢？
答：自满183天以后取得的收入，按照居民个人办理纳税和汇算清缴。

14、学员-@胡娟：
如果想把年终奖合合计到综合所得汇算清缴怎么操作啊？
答：年终奖金是可以并入当年综合所得的，年终奖金如在2019年按综合所得纳税的，在2020年做2019年度汇算清缴时会并入。即使2019年度按照一次性计税方式发放的年终奖金，汇算清缴时也可以选择是否并入。

15、学员-@小宝：
汇算清繳个人在个税app上就能计算出来吗？如果一个人中间换公司产生的费用怎么能知道？
答：可以的，员工向单位提出代办的同时，员工应如实告知个人的其他收入，对提供信息的真实性、准确性和完整性负责。申报后的材料应从6月30日起保留5年。
16、学员-小糍粑?：
2019.1月的年终奖按照一次性计税方式扣的税，在2020.3汇算清缴的时候可以更改计税方式是么？员工可以自己在app端试一下么？如果更改后少缴税，就更改。如果更改后多了或没变化，就不更改。app端如何操作？员工应该怎么做？我们公司是让员工自己办理汇算清缴的。

答：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号，年终奖金可以一次性计税，也可以选择并入当年综合所得计税。所以，个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的，可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策。
  

17、学员-霍颖：
如果有人，在外有其他收入，单位不知道，他本人也不太懂个税要求，没有进行汇算清缴会怎么样呢？

答：如果个人需要向税务机关补税的，是个人的法定义务，应当按规定按期缴纳，经提示后仍然不办理补税的，个人将纳入诚信系统。反之需要退税的，也是个人的权益，应当尽快申请退税处理。
  

18、学员-萍萍：
如果员工委托企业办理汇算清缴，相关的表数据是员工自己填写吗，企业是否需要和单位签署委托协议呢？

答：员工委托单位办理的，应当签订委托代理书面协议，明确双方责任，员工应对提交信息的真实性、准确性和完整性负责。根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2019年第44号，纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）完成年度汇算申报和退（补）税，由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
  

19、学员-云：
公司给员工发汇算清缴通知，员工自己不做就跟公司没关系了吧？

答：汇算清缴是个人的义务，除非员工向单位提出代办要求的，单位应当办理或提供培训、辅导纳税人通过税务局软件完成汇算清缴补退税。
  

20、学员-靳朝红：
老师，在两处取得工资要做汇算清缴，在一处取得工资年收入12万以上，这两种情况都是需要做汇算清缴的，对吗？

答：个人全年综合所得，在两处及以上取得的收入超过12万且纳税额大于400元的，需要选择在经常居住地或工作地办理汇算清缴。
  

21、学员-李轩：
老师那个表在哪里可以下载呢，个税APP上可以自动测算是否补税或退税吗？

答：个人所得税APP上有详细操作介绍，提交信息后可以主动算出需要补税还是退税。
  

22、学员-云：
可以简单理解：员工2019年中途从一家公司应聘到另一家公司的，是应做汇算清缴的？

答：是的，比如同月换工作时，有可能两家同时除扣基本减除额，且年度收入超过12万且纳税额大于400的，需要做汇算清缴。

以上问答为庚鑫老师独家解答，仅供参考，未经授权不得转载，感谢理解！
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庚鑫（Geng Xin）
51社保首席专家
知名劳动用工专家、多家机构特聘用工与成本筹划专家、智联招聘、BOSS直聘等机构特聘讲师、上海电视台东方财经频道专访嘉宾、重庆经济广播电台特邀嘉宾、北京物资学院企业家课堂校外导师、《HR政册》主要编写成员。