余清泉专栏111|社保缴费可以由三方承担变成两方承担吗？

余清泉

-余清泉专栏的第111篇原创文章-
最近知乎上有网友提问，我觉得这个问题很有价值，解答出来，顺便分享下往期网友问题回答，欢迎交流。

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......

网友提问
最近看工资单里社保扣费，突然想到一个问题，社保费用是个人、企业、国家三方缴费，但企业经常会因为成本问题规避或少缴自己部分，导致个人造成损失。而这种行为是企业本质决定，杜绝又会造成大量成本，最终不管哪一方受损，最后还是通过社会累计到个人身上。

那么，可不可以只分两部分，国家补助加个人缴费，企业只起到一个登记记录的功能，这样，是不是社会上社保少缴费，不缴费的问题就解决了，虽然难免有虚报，但社保本来就是公民福利之一，总体看还降低了成本减少了损耗，反正最后的成本还是个人出，这样可行吗？（反正所有的税最后不都是转嫁到公民身上？）

QQ鱼回答
首先，题主说法混淆了不同情况。
先明确个概念，社保分“职保”和“居保”两种，前者针对就业群体，后者针对无业居民。
对于职保来说，现在的职工社保缴费不是三方，而是用人单位和职工两方，有明确的费基、费率规定。政府只是“对社会保险事业给予必要的经费支持”，并不是缴费方。职工社保的筹资主体主要还是用人单位和职工双方。
对于居保来说，由于无业居民并不存在就业单位，所以制度设计时确实有政府补助参与，例如，新型农村社会养老保险实行“个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。”
其次，题主需要进一步理解筹资原理。
实际上，政府补助本质上是一种转移支付，从源头上仍然来源于税收，然后经过财政来支付。
题主提出的设想其实只是把企业缴费部分变相以税收形式经过“税务->财政->社保”的流转来实现，这种设想有两个问题：
（1）是否这种流转方式就会效率更高社会总福利最优呢？
其实现在即使是“费”等非税收入，也将全部纳入税务征收，社保征缴力度都在加强。但如果改变社保费性质，还会涉及到新的问题，税更强调单方面义务，而非有的是有权利义务对等性，企业缴费实际上也是有待遇享受的（如生育、工伤等对雇主责任的对冲）。全面转税短期貌似征缴力度加强，长期来看会造成待遇支付压力全部转移到国家，对制度设计挑战较大，仍需审慎研究。
（2）您的假定是缴费态度上企业消极而个人积极
这种认为职工个人缴费一定是积极的假定是否成立？社保制度本质上是利用长期积累、分摊共济等机制来实现总体社会福利提升，具体到个别人来说，很难假定每个人都具有长期理性，这也是社保制度具有强制性的原因，而且社保制度还要对一些人的逆向选择进行防范。所以并不能默认假定所有个体都是长期理性的积极态度的。
（3）社保制度确实是非常复杂的社会制度，要考虑的因素非常多
由于覆盖生命周期、跨代际，本身也面临人口结构、预期寿命、就业趋势、经济发展、货币购买力、征缴体制、支付机制、社会心态等挑战。而社保制度又非常重要，因为工业革命之后人和生产资料脱离，社保制度已经成为人类社会必须的基石性制度，需要理性讨论、精算研究和综合考虑。
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