做国际税的门槛高吗？

梁红星

做国际税的门槛高吗？
作者：梁红星

随着中国的“改革、开发”，中国经济的国际化不仅是“引进来”，现在更多的是“走出去”。越来越多的有志青年在规划自己的职业发展的通道，想做国际税实务，这个门槛很高吗？因国际税实务主要涉及到外语，知识结构，技能以及国外实地经验这三个关键要求，这些都比较特殊和难得，笔者想就此分别简述如下，尝试做一个参考解答。
（一）外语能力的要求
一个从事国际税实务的专业人士，外语能力是一项必须的前提要求。对外工作语言—英语必须要熟练掌握，特别是听说能力要好、专业英语要很熟。依赖和借助第三方翻译（如专门的商务翻译人员）了解外国具体税制内容，或与外国相关专业人士沟通，没有过硬的外语能力终究是不能达到直接，快速沟通和理解的目的，特别税务专业的理解和把握，这是想从事国际税实务人士目前最大的短板和硬伤。
笔者在此特别针对那些有一定英语基础年轻人提些建议。一是要坚持不断的学习和提高外语能力，既包括加深语言阅读能力，还更要强化和提高听说能力，另外，更多学习和了解外国（尤其是欧美）的历史地理，宗教文化等知识，也可以辅助提高外语水平。二是要专门强化和深入学习财税专业英语。达到准确理解和恰当翻译。基本外语技能是一个长期积累和不断提高的过程，不可能一蹴而就，笔者鼓励年轻人要有信心和毅力。
在基础外语较好的保障下，只有学习方法得当（如听取外国学者或专家的国际税收专题讲座，参加的“四大”的英文涉外税务研讨会等），参考资料选好（如国外大学经典的国际税收教科书，OECD和UN范本及指南，IBFD和威科的相关税收公开资料，四大的相关手册和法规释义等），用心体会，是有可能在较短的时间（如1-2年内）内有所突破。
（二）复合型知识结构的要求
国际税的知识结构要求具有一个层级和复合性的特点。除了税收及国际税收本身专业知识外，还要求有直接相关的是财务会计知识以及法务知识。
笔者建议，首先要深刻理解和掌握国际税的基本知识，其中包括OECD协定范本，OECD转让定价指南和BEPS的学习，要看这些出版物的原文，（可以参看中文翻译），还有研读一些主要国家税制（其中欧盟税法比较经典）这些都是国际税基础，必不可少。其次，要补充完备相关财会和法务知识；财会知识（如包括会计制度，准则和报表的分析）及法务知识（如包括公司法、合同法，并购法律法规）。财会和法务知识都是对税务知识的必要补充，不可或缺。
从尽快补充和掌握所缺财会或法律知识的捷径来看，笔者鼓励有志青年通过参加注册会计师（或更难的ACCA）考试，或律师资格考试的学习和培训，以此来激励自己学习和提高，尽快有效补全自己所缺的财会或法律知识。
（三）国外相关工作经历要求
笔者从以往多年的国际税实务工作体会到，具有一般性国际税收的知识还不够，还要有切身的国外具体税收工作经历，才能真正做好国际税实务工作。因为国际税收理论和各国的税收实践差别很大，各个国家的税制和环境也都不一样，各国的税法规定与具体执行和操作也有很大的差距。另外，各国税法经常在发生变化，只有时时跟进了解最新的法规，才能不被误导和落伍。
笔者特别建议，若是有可能，最好还是要有国外某一个国家或者某一个地区的实地工作经验。如果暂时没有可能，也尽量在中国企业集团总部内或外企的地区总部（如亚太区，东亚区）直接地参与这种国际税的工作，只有这种直接的工作体验和积累才能真实的把握国际税，也才能真正跨越国际税的门槛。
当然，在“四大”、国际律所或者在其他中国国内税务，法律中介做国际税咨询服务工作，这也是一种很好的国际税经历和专业成长途径。因为“四大”或国际律所，他们都会很好的全球成员所的网络，可以有机会直接与东道国合作方的沟通和合作，了解东道国的税制和实操，共同服务国际客户和积累国际税案例经验。
殷切期望
从目前中国的国际经济发展趋势和企业国际业务需求来看，国际税实务的专业人才非常的稀缺，其含金量高，收入好，个人的发展前景无限！笔者强烈鼓励有志从事国际税实务的青年，有针对性尽快补足上述三项要求短板，锻就和提升自己，跨越门槛，实现国际税实务的事业腾飞。
原文刊载于微信公众号：指尖上的会计。

作者简介：

梁红星，经济学博士，高级经济师、注册税务师，“一带一路”资深税务实务专家，北京税海之星税务咨询有限公司创始人。拥有30年专职税务管理经验，其中13年境外实地和全球税务管理经验。先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作。