如何既学国际税，又能提高专业英语？有哪些好的参考书？

梁红星

在我国“一带一路”倡议下，越来越多的中资企业“走出去”在海外投资运营，有越来越多的中方外派人员从事海外财税实务工作，也有越来越多年轻人有志投身国际税的学习与实践。鉴于时间紧，专业强，如何既能学习和掌握国际税知识，又同时把专业英语提高，把这两者有机结合的现实需求非常迫切。笔者根据自己多年国际税收的实践经验以及英语专业背景的体会，初步总结和筛选了下面一些中英文国际税参考书和资料，以便国际税初学者参考学习，节省时间，提高效率，加快提高成长！

NO.1-国际税收基础
International Tax Prime（中英对照），（美）阿诺德（Arnold, B.J.），（美）麦金太尔（McIntyre, M.J.）著 中国税务出版社 2005年1月。
这是一本最通俗易懂，简明扼要的国际税收的入门书，对于国际税的初学者比较合适，也可以了解和学习相关国际税的英文，本书建议阅读时间20小时。
对于初学者，同时也可以参考下面两本中文书。

NO.2-国际税收
朱青编著 第9版 中国人民大学出版社 2018年
这本由人民大学博导朱青教授编著的教科书是学习国际税务的传统经典课本，已经是第9版, 通过这部书的学习可以了解国际税收及与中国税收法规关联的基础知识，本书建议阅读时间17小时。

NO.3-国际税收：理论实务与案例
易奉菊 著 立信会计出版社 2017年7月
易奉菊博士曾在广东省地税局，德勤工作过，她也是第一批全国税务领军人才。她的《国际税收：理论实务与案例》一书既有理论总结，也结合中国的实际涉外征管。是一本比较好的国际税收参考书，本书建议阅读时间14小时。

NO.4-OECD税收协定范本及注释
Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英对照）OECD著、国家税务总局国际税务司编译 中国税务出版社 2012年4月
这本书虽然不是OECD的最新版本，但是OECD税收协定范本的基本框架和主要内容已经包括，中英文对照学习，即可了解OECD范本的核心内容，也有助于提高国际税专业英语水平。但是OECD范本及其注释该书是非常专业，规范的表述，对于非专业人士来说，阅读和学习是比较枯燥和难懂的，建议阅读时间30小时。对于非专业人士来说，可以参考下面相关税收协定的中文文章和参考书，以便帮助理解和掌握。

NO.5-《国际税收》杂志 2013年第1-5期
该杂志刊登的税收协定系列讲座是由原国家税务总局国际司协定处处长冯立增及相关同事写的。这是一个最简洁，又专业的与中国税收协定相关的知识简介，建议阅读时间3小时。

NO.6-避免双重征税协定简论
王选汇 中国财政经济出版社1987年版
王选汇是已故原国家税总国际司的首任司长，他曾经直接参与了早期中国与欧美国家的双边税收协定的谈签以及相关涉外税务政策的制定。王老曾写过的《避免双重征税协定简论》这本小册子能将专业复杂的税收协定写的如此简介，紧扣要点，至今不为过时，也无人能比。可惜现在市面上已经很难再买到该书了，只有少量的二手书可以在网上高价淘到。建议可以在图书馆借阅或复印，仅供自己学习参考，建议阅读时间10小时。

NO.7-税收协定解读与应用
梁若莲 编著 中国税务出版社; 2012年8月
梁若莲博士是第一批全国税务领军人才，她在广东省税局，国家税务总局科研所工作，她曾驻派驻OECD工作，对OECG范本和中国涉外税收相关政策非常熟悉，她的这本书是难得的学习和研究OECD协定范本的参考书，建议阅读时间16小时。

NO.8-跨国企业与税务机关转让定价指南(2017版)
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 国家税务总局国际税务司译 中国税务出版社 2019年9月
国家税总国际司将OECD转让定价指南2017年的最新版翻译成中文，非常及时和专业。是一本比较好的学习转让定价的参考书。其英文版可以在其OECD官方网站上找到或下载，也可以在IBFD中国（北京，上海）购买上英文出版书。可以中英文对照学习，比较其中财税的专业术语的准确表述，也提高转让定价的专业理论认识，建议阅读时间21.5小时。
但是直接阅读OECD转让定价指南也是非常枯燥和繁琐的，为了便于理解和尽快掌握相关专业知识，建议可以同时参考下面2本中文参考书

NO.9-转让定价调查与调整实务问答
国家税务总局教材编写组 中国税务出版社2017年11月
该书是候江玲，陈东等各税务局系统具有实操经验的税务官员编写的，该书是税务局内部系统培训的指定参考书。该书以我国转让定价相关法律法规为理论基础，对转让定价工作实务中的相关问题进行详细解答，是一本比较易懂的基础的参考书,建议阅读时间14小时。

NO.10-转让定价管理手册
李俭 王韬 著
该书的作者分别是坤达税务咨询（上海）有限公司的李俭博士和毕威迪信息咨询服务（北京） 有限公司王韬副总裁，他们写的这本转让定价的手册对跨国公司转让定价模式及风险评估作了说明，描述了跨国公司转让定价系统设计所必须了解的情形。该手册可以作为再深入学习转让定价的专业参考书。学习者可以从荷兰威科集团（Wolters Kluwer）购买电子版，建议阅读时间3小时。

NO.11-中国国际税收政策指南
  A Guide To International Taxitions in China（中英文对照） 孙瑞标 主编 辽宁人民出版社 2012年11月
该书为中国国际税收政策入门书，内容包括了国际税收业务基础知识、非居民企业税收管理等相关税收政策。笔者提醒注意的是：因该书出版比较早，我国现行国际税相关政策已经有了很多的改变，特别是针对与“走进来”相关非居民税收征管的相关税收政策，仅可做为专业英语学习参考用，不可作为税收政策或实操的依据。又因该书英文是中国相关国际税政策的翻译，并非是原汁原味的英文，读者通过对比中英文的表述可以增强英文语感，准确的英文表述还需依靠国外权威机构（如OECD或相关英语国家）颁布的相关英文税务法规和指南。另外，因该书出版比较早，市面上已经很难再买到了，只有少量的二手书可以在网上高价淘到或可在图书馆借阅,建议阅读时间18小时。

NO.12-中国国际税收政策精选
Selections From Chinese International Tax Documents（中英双语）国家税务总局国际税务司 编 （2019年版）中国税收出版社 2019年10月
为了弥补上面推荐的《中国国际税收政策指南》一书相关税收政策的过时的缺陷，笔者建议读者可以对照参看最新出版的《中国国际税收政策精选》，该书所有税收政策法规都是现行有效的。同样，其英文翻译仅供补充语言学习的做资料参考，建议阅读时间25小时。

NO.13-“走出去”税收指引（2019年修订版）
国际税总国际司 2019年12月
国家税总国际司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，编制并更新了《“走出去”税收指引》。该指引从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面较详细列举了“走出去”纳税人涉及的事项。这是一个非常难得的官方指导性“走出去”国际税综合知识学习资料。该指引可以在国家税务总局的官方网站上直接查阅和下载。笔者建议可以参照上面推荐的《中国国际税收政策指南》和《中国国际税收政策精选》参考书一并对照学习，效果更好，建议阅读时间3小时。

NO.14-税基侵蚀与利润转移：解析与应对
经济合作与发展组织著 廖体忠 李俊生 编译 中国税务出版社 2015年10月
目前国际间反避税的合作，应对税基侵蚀和利润转移（简称BEPS）是全球最前沿和热议的国际税议题。该书是OECD对BEPS的一个权威性的总结和解释。其由原国家税总国际司廖体忠司长和中央财大副校长，财税学博导李俊生组织编译，他们对OECD BEPS有一个比较深刻和权威理解，其翻译比较准确和贴近原文。该书是开始学习BEPS的一个比较好的概要总结的专业辅导书。该书配有OECD英文原文，表述专业，规范。值得强化记忆,建议阅读时间12小时。

NO.15-G20/OECD税基侵蚀和利润转移行动计划基础与实务
  徐晓华主编 张学斌审核 中国市场出版社2019年9月
该书是由湖南税院徐晓华老师和税务系统的一些从属国际税的同事编写，由转让定价资深专业人士张学斌博士审核。这本书把OECD BEP的众多的行动计划（15个）做了一个比较简要的一个整理，总结，也做了一些通俗的讲解。这本书是适合做BEPS入门级的学习培训的参考书,建议阅读时间27.5小时。

NO.16-OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目 2015年成果最终报告（I-VI）
OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英对照）经济合作与发展组织著，国家税务总局国际税务司译 中国税务出版社 2015年3月版
这6本厚厚的15项分项行动计划报告书，是目前OECD BEPS的最权威性指导学术报告书。这是专门从事国际税反避税领域专业人员要研读的资料，是比较高级阶段的专业学习参考书。不论是中英文都比较专业和枯燥。若能坚持研读下来，无论对于国际税专业，还是对于专业英语一定是有所提高和收获的。对于初学者来说，为了便于理解和读懂BEPS的上面的6本中英文报告，笔者建议可以先看上面《税基侵蚀与利润转移：解析与应对》和《G20/OECD税基侵蚀和利润转移行动计划基础与实务》这2本相对简明，容易一些的参考书。等掌握了一定的国际税知识，专业英语学习有一定基础后，再开始研读这6本OECD的报告书，这样知识结构才能链接上，效果才能更好。


国税税收学习参考资料很多，相关的英语资料也不少。笔者再次强调的是，本文所选的国际税收英文材料，主要是从英文原文的规范性，实际业务的适用性的角度所选，如笔者主要力推了目前学术界和实务中应用和影响力较广的国际税范本，指南和相关报告，为的是让初学者既能学习到标准，规范的专业英语，同时还能最大限度地保证有现实的实用价值。所推荐的中文书籍和资料既是为了帮助理解阅读英文原文，也是同时增加相关的国际税知识。上述推荐的有限书籍资料力求尽可能的“少而精”。只是为了让学习者节省时间，集中突破英语专业的困难瓶颈！笔者需要指出的是，国际税英语的提高，根本上来说是国际税专业和英语语言工具的复合结晶，要想提高和熟练掌握专业英语，学习者平时还是要加强基础英语的学习和语言能力的提高（特别是听说能力），笔者推荐的上述学习资料仅是抛砖引玉，绝不可能包括所需的所有国际税知识和英语学习资料。国际税英语学习者要根据自己的不同情况，随后还要再多选，多学相关书籍和资料，这样才能真正即掌握了国际税知识，也同时提高了专业英文水平。

上述推荐书单图片信息和建议阅读时间由王晓辉和吴宏一起收集完成。15本书推荐书目累计超过4151页，建议阅读小时231小时，按照每日阅读6小时，需要阅读约40天。购买书本成本约760元。通过系统阅读，可以让初学者达到中级水平。

作者梁红星系“一带一路”国际税实务资深专家；责任编辑叶青溪。