[案例]130000932 销售自己使用过的固定资产怎样填报纳税申报表？

吉林省政策君

销售自己使用过的固定资产怎样填报纳税申报表？
[案例]130000932

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函[2008]1075号）、《国家税务总局关于重新修订  的通知》（国税发[2003]53号）等文件的规定，一般纳税人销售按简易办法征税的已使用过的固定资产，应填入增值税纳税申报表附列资料（表一）“二、简易征收办法征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”中第10行的对应栏次。 其中，不含税销售额填入对应的“4％征收率”下的“销售额”栏，按4％的征收率计算的税额填入对应的“4％征收率”下的“税额”栏，减半征收的税额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》的第23行“应纳税额减征额”内。 根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）等文件的规定，小规模纳税人销售减按2％的征收率征税的已使用过的固定资产，其不含税销售应填入《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》的第4行“销售适用过的应税固定资产不含税销售额”内，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）