[案例]130001362 间接出口做增值税和免抵退时，要进项税转出吗？

吉林省政策君

间接出口做增值税和免抵退时，要进项税转出吗？
[案例]130001362

一、目前，对于企业采用国内转厂贸易方式出口货物暂免征增值税，其进项税额不得抵扣。 因此，若你企业本月发生的销售业务全部为国内转厂的，其相应的进项税额不得抵扣，如已抵扣的，应作进项税额转出。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）