【辅导】龙小雪手把手汇算清缴系列之十一：异议申诉篇

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【辅导】龙小雪手把手汇算清缴系列之十一：异议申诉篇

  您是否经历,在登陆个人所得税APP或办理个税年度汇算时，发现自己的身份信息被冒用,遇到这样的情况该怎么办呢？

  别担心！税务机关想您所想，主动担当作为，结合个人所得税税制改革，建立了全国统一的自然人税收管理系统（ITS），致力于击破“信息冒用”壁垒，尽早发现申报疑点数据，为您提前拉响个人信息被冒用的“警报”，并积极开展异议申诉处理工作，全力维护您的合法权益和保障您的信息安全。当您的信息被冒用时，您可以通过自然人电子税务局对申报记录中的问题数据在线发起“申诉”。

国家发改委会同国家税务总局发的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》中明确完善守信激励与失信惩戒机制，重点打击信息冒用行为，有效引导纳税人诚信纳税、公平享受减税红利。

那么接下来就让龙小雪带您看看自然人电子税务局（手机APP端）发起异议申诉的具体操作吧！

个人所得税异议申诉

（手机 APP 端）操作指引

目 录

场景一：任职受雇信息不符
  一、曾经任职或从未任职
  二、申诉后对被申诉公司的影响

场景二：收入纳税明细信息不符
  一、收入纳税明细查询
  二、申诉方式
  三、有异议的收入的税款问题

场景三：办税权限与实际情况不符
“被财务负责人”？

场景四：扣缴单位“被申诉”(附扣缴客户端指引)
  一、收到申诉的处理方式
  二、员工“离职”“退休”的处理方式

其他情况
  一、单位未代扣　　
  二、查询申诉进度　　
  三、操作时误点击“申诉”

场景一：任职受雇信息不符

  一、曾经任职或从未任职

  龙小雪，我在汇算时登录个人所得税APP，发现我的任职受雇信息里出现了一家我现在并未任职的受雇单位，该怎么办？

小雪提示：

  进入申诉流程：

  您可在个人所得税APP中【个人中心】的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，根据实际按以下情况处理：

  注：如果您曾经在该单位任职，申诉类型选择“曾经任职”，填写补充说明后提交，即可发起申诉。
  如果您从未在该单位任职，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明后提交，即可发起申诉。

  二、申诉后对被申诉公司的影响

  龙小雪，我已经申诉，请问冒用单位可能会有什么税务风险？

  小雪提示：

  1.冒用单位属于虚列工资，虚增成本费用，按照《企业所得税法》规定只有与企业生产经营有关的支出可以在计算企业所得税时予以扣除，因此这部分无关工资应予以纳税调增，补缴企业所得税。

  2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条就对此明确规定：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。”

  3.对于性质严重的，则属于《刑法》中的“采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报”，涉嫌逃避缴纳税款罪。

  4.《中华人民共和国刑法修正案（七）》获得通过，将原来的“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”，规定纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

  5.涉嫌侵犯公民个人信息罪。

  6.根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯公民个人信息刑事案件适用法律若干问题的解释》，姓名、身份证件号码属于“公民个人信息”。

  7.未经被收集者同意，将合法收集的公民个人信息向他人提供的，属于刑法第二百五十三条之一规定的“提供公民个人信息”。情节严重的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

场景二：收入纳税明细信息不符

  一、收入纳税明细查询

  龙小雪，我感觉去年好像没有这么多的收入呢，如何查询自己的收入明细呢？

  小雪提示：

  进入查询核对流程：

您可在个人所得税APP首页下方中点击【服务】→【收入纳税明细查询】选择纳税记录年度及所得类型，即可查询到该笔收入明细：

  二、申诉方式

  龙小雪，我发现有几笔收入并没有实际取得过，还有几笔系统显示的实发工资数与实际不符，怀疑“被收入”了，我该如何处理呢？

  小雪解惑：

  当您通过个人所得税APP端或者WEB端查询您的个人所得税申报记录时，发现存在并未实际取得的收入时。如：您实际没有取得收入，但是收入纳税明细查询中却显示了申报记录和收入额，或者实际取得收入但是收入额不正确的情形。需要注意的是收入额与实际取得的工资之间可能因扣缴养老保险、公积金等存在差异，因此发起申诉前建议先尝试与企业联系，进行核对。确实未取得的收入，您可以采取以下方式处理：

  方法一：与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；

  方法二：如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以申诉成功后按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

  小雪提示：

  进入申诉流程：

方法一：

  您可在“收入纳税明细查询”（操作方式详见上方图片）后，如对某笔收入明细有异议，可点击该笔收入，在收入纳税明细详情右侧点击【申诉】提起申诉：

方法二：

  您可在个人所得税APP首页中点击【我要办税】-【综合所得年度汇算】-【查看收入纳税数据】中点击选择单笔收入进行申诉：

离职后原公司仍申报我的个人所得税如何处理？

  如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区分情况处理：
（1）如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。
（2）如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。

  被收入申诉可以按月发起申诉，也可以发起批量申诉。按月申诉主要是针对某一月份收入纳税明细信息不真实发起；批量申诉则是针对多个月份的收入纳税明细发起申诉，一次只能针对同一扣缴单位的多个月份发起申诉，不同扣缴单位的要分别发起。

  三、有异议的收入的税款问题

  龙小雪，汇算时我“被收入”的那笔收入需要补税么？

  小雪解惑：

  如您核实确实未取得该笔收入，您可以在综合所得年度汇算申报时对该笔收入发起删除或申诉。成功后，对应的申报收入记录将不会计入您年度汇算的税款中的哟！

场景三：办税权限与实际情况不符

一、“被财务负责人”？

  龙小雪，快来快来！个税APP的办税权限显示我是某公司的“财务负责人”，但是我并不知道这家公司，怎么可能还是它的财务负责人呢？

  小雪提示：

这可能是个人的身份信息被冒用了。一方面可以在APP上点击该单位名称，并通过右上角的“申诉”按键发起“申诉”，此时，不会影响个人办理涉税事项，也不会增加个人的税收负担。另一方面，税务部门将尽快核实处理个人的涉税信息冒用问题，如情况属实，税务部门将对冒用单位或个人的涉税违法问题依法进行处理。对信息冒用产生的非涉税纠纷或法律责任，可向相关部门反映。

场景四：扣缴单位“被申诉”

  一、收到申诉的处理方式

  龙小雪，我们公司刚刚接到税务局通知，近期被多名员工申诉，应该怎样处理呢？

  小雪支招：

  方法一：删除有误的收入申报记录

对于“被任职—曾经任职”的申诉，可以在扣缴客户端首页的“待处理事项”或右上角“消息中心”中打开风险提示，核实申诉人情况。

注意！对于其他申诉（如被收入），扣缴单位应主动配合税务机关核实相关情况，区分以下情形处理：（1） 确认仍在职的，将相关情况反馈至主管税务机关；（2） 确认为已离职或非本单位人员的，从该人员未在职月份起逐月删除涉及人员申报信息。

  操作步骤如下：

  步骤一：

  在首页逐月切换所得月份，在申报表报送界面，点击“更正申报”，将“申报状态”修改为“待申报”。

  步骤二：

  重新进入“收入及减除填写”界面，选择所得项目，进入申报表填写界面，将申诉属实人员收入信息删除。

   小雪提示：如果更正涉及月份已在办税服务厅更正过，或扣缴客户端没有历史申报数据的，暂时只能去办税服务厅更正。

  方法二：批量方式删除

  步骤一：

  在首页逐月切换所得月份，在申报表报送界面，点击“更正申报”，将“申报状态”修改为“待申报”。   

  步骤二：

  进入相应所得项目填写界面，选择“更多操作”—“批量导入删除”，进入批量删除界面。

  步骤三：

  点击“导入”—“模板下载”，按照模板格式录入相应信息。

  步骤四：

  点击“导入”—“导入数据”，选择需要删除的人员后点击“批量删除”。

  二、员工“离职”“退休”的处理方式

  龙小雪，“被申诉”中有很多已经“离职、退休”的同事，该如何在系统中操作，避免“被申诉”再次发生呢？

  小雪支招：

  步骤一：

  修改人员状态

  删除完收入信息后，切记修改人员任职信息哟！点击“人员信息采集”，选择申诉人员：

  （1）确认为已离职/退休人员的，在“人员信息”明细页面，填写实际离职日期，并将人员状态修改为“非正常”。

  （2）确认为非本单位人员的，在“人员信息”明细页面，填写离职日期，且与任职受雇从业日期保持一致，并将人员状态修改为“非正常”。

  步骤二：

  重新报送申报表

  完成人员信息更正后，重新进行税款计算并进入申报表报送界面，点击“发送申报”，将申报表进行重新报送并获取反馈。反馈结果显示申报成功即可。

其他情况

  一、单位未代扣　

  龙小雪，我的单位没有代扣个税，我该怎么办？

  小雪解惑：

如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

  二、查询申诉进度

  龙小雪，我按提示的步骤进行申诉了，能看到现在申诉到哪个环节了么？

  小雪解惑：

  提交申诉后，系统会通过站内消息提醒您申诉处理进度情况的呢。您也可以通过个人所得税APP端、WEB端的【其他查询】-【异议处理查询】在线查询申诉记录的处理进度和当前状态。

  三、操作时误点击“申诉”

  龙小雪，刚刚我不小心对我实际取得的收入进行了错误申诉，有什么后果？还能撤销申诉吗？

  小雪解惑：

  如果因误操作提起申诉，除申诉“被任职”（曾经在职）直接推送扣缴义务人的情形外，其他申诉可在提起申诉后的次周一凌晨0点前登录个人所得税APP端或者WEB端【其他查询】-【异议处理查询】，选择单笔申诉记录，查看申诉详情，点击【撤销】申诉。

  对于税务机关或扣缴单位已受理的异议申诉，不可撤销，请联系受理税务机关告知情况并及时予以处理，以免影响您的纳税信用。

  龙小雪提示您:
  如您对申诉方面还有其他疑问，可通过个人所得税手机端APP【个人中心】中的【我要咨询】或拨打12366纳税服务热线进行留言咨询。

快动动小手，转给你身边的人吧！