加拿大：个税最低税率降低一个百分点

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加拿大：个税最低税率降低一个百分点

时间：2025年05月28日

来源：中国税务报

作者：朱倬显 陈依蕾 刘佳

近日，加拿大总理马克·卡尼表示，将优先推动实施竞选承诺中的减税政策，这是该国新内阁5月13日就职后推出的首批举措之一。减税政策将从今年7月1日起实施，主要内容为降低个人所得税最低税率。此外，新政府还将出台住房政策改革措施，减免相关税费。据称，减税政策将惠及2200万名纳税人，有助于降低中低收入家庭生活成本。

图为加拿大多伦多城市码头。

意在减轻中低收入家庭生活成本

近年来，通货膨胀加剧、房价飙升、全球经济不确定性等因素导致加拿大家庭生活成本上涨。根据加拿大统计局数据，今年4月加拿大食品价格同比上涨3.8%，住房成本同比攀升3.4%。同时，加拿大2024年第四季度的家庭经济账户分布报告显示，虽然加拿大所有年龄段家庭的债务收入比均有所下降或保持稳定，但整体水平仍较高，其中属于社会中坚力量的35岁—44岁人群家庭的债务收入比高达238.2%。可见，加拿大家庭的生活成本依然较高，生存压力较大。

3月23日，时任加拿大总理马克·卡尼宣布解散议会并提前举行第45届联邦众议院选举。在4月底的选举中，卡尼领导的加拿大自由党以压倒性优势获胜。新一届政府承诺实行减税政策，以降低民众生活成本，恢复生活质量。根据新政府提交议会的草案，自今年7月1日起，加拿大联邦个人所得税最低税率将从15%下调至14%。

新政府还提出了“建房加拿大”计划。根据该计划，联邦政府将向私人开发商提供250亿加元（1加元约合5.2013元人民币）资金支持，用于建设更多住房。售价100万加元—150万加元的新建住房，购房者将获得商品服务税减免，首次购房者最高可节省5万加元。

加拿大财政部部长弗朗索瓦·菲利普·商鹏飞指出：“政府应该帮助辛勤工作的加拿大民众保留更多的薪水，用于他们最重要的优先事项，让每个加拿大民众都能够负担得起必需品，获得安全感。”

加拿大总理卡尼也在社交媒体上表示：“加拿大民众选择我们，是因为我们承诺推动变革，降低生活成本，打造一个惠及所有人的经济体系。”

力求惠及目标群体

2024年11月22日，加拿大税务局发布2025年税费申报自动调整系数。根据该系数，自2025年1月1日起，联邦个人所得税级次按2.7%的通胀率调整为：年所得额在57375加元以下，税率为15%；达到57375加元但不足114750加元，税率为20.5%；达到114750加元但不足177882加元，税率为26%；达到177882加元但不足253414加元，税率为29%；253414加元及以上，税率为33%。

根据加拿大财政部发布的公告，相关法案通过后，联邦个人所得税最低税率将从2025年年中起从15%降至14%。由于加拿大个人所得税的申报和计算均以自然年度为单位，2025年联邦个人所得税最低级次的平均税率实际为14.5%，从2026年起，联邦个人所得税最低税率将固定为14%。这一调整将主要惠及处于两个税率级次的纳税人：第一级次是应税年收入为57375加元以下，第二级次是应税年收入达到57375加元但不足114750加元。

根据加拿大统计局2025年相关数据，年收入114750加元是加拿大典型的中产阶级的收入上限，这一收入水平覆盖了约2200万纳税人，占加拿大总纳税人口的75%以上。对于加拿大民众来说，尽管联邦个人所得税最低税率从15%降至14%，降幅看似不大，但加拿大财政部指出，实际节税额颇为可观：在叠加享受相关扣除的基础上，2026年单身人士每年最多可节省420加元，双职工家庭则可节省840加元，政府预计未来5年内将累计为纳税人减免超过270亿加元税款。其中，年应税收入低于57375加元的人群将获得接近一半的减税额度。

新政府认为，减免的税额可直接增加中低收入家庭的可支配收入，这将刺激消费，特别是对食品、住房、儿童保育的消费，从而带动小企业的发展，创造更多就业机会。加拿大民众将有更多资金用于储蓄或投资，这将为经济长期增长提供动力。为首次购房者减免商品服务税的政策，将让更多年轻人和家庭进入房地产市场，实现拥有房屋的梦想，这也将对住房供应产生动态影响，刺激全国各地的新房建设。