境外旅客离境退税指南

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境外旅客离境退税指南

来源：国家税务总局
时间：2025-05-26
原文链接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 240753/content.html

一、离境退税政策
离境退税，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。
境外旅客在提供“即买即退”服务的退税商店购买退税物品时，在签订协议书并办理信用卡预授权后，即可在该商店现场申领退税。除须符合现行离境退税相关规定外，境外旅客享受“即买即退”服务还应同时满足以下条件:
1. 本人持有可操作预授权担保的信用卡。
2. 境外旅客承诺在规定时限和指定口岸离境。
境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
离境口岸，是指实施离境退税政策的地区正式对外开放并设有代理机构的口岸，包括航空口岸、水运口岸和陆地口岸。

二、退税物品
退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品:
(一)《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;
(1) 禁止出境物品:
a.列入禁止进境范围的所有物品;
b.内容涉及国家秘密的手稿、印刷品、胶卷、照片、唱片、影片、录音带、录像带、激光视盘、计算机存储介质及其它物品;
c.珍贵文物及其它禁止出境的文物;
d.濒危的和珍贵的动物、植物(均含标本)及其种子和繁殖材料。
(2) 限制出境物品:
a.金银等贵重金属及其制品;
b.国家货币;
c.外币及其有价证券;
d.无线电收发信机、通信保密机;
e.贵重中药材;
f.一般文物;
g.海关限制出境的其他物品。
(二) 退税商店销售的适用增值税免税政策的物品;            
(三) 财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

三、退税条件
境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件:
(一) 同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币;
(二) 退税物品尚未启用或消费;
(三) 离境日距退税物品购买日不超过90天;               
(四) 所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

四、退税额
以退税物品的发票金额(含增值税)为依据，自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%，计算应退增值税额。计算公式为:

五、退税币种
退税币种为人民币。
退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过20000元的，可在现金退税和银行转账退税两种方式中选择。退税额超过20000元的，以银行转账方式退税。

六、办理流程
(一）离境退税办理流程
1. 退税物品购买。境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。
2. 海关验核确认。境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票和本人有效身份证件向海关申报并接受海关监管。海关验核无误后，在境外旅客购物离境退税申请单上签章。            
有效身份证件，是指标注或能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。
3. 代理机构退税。离境退税由设在离境口岸隔离区内的退税代理机构统一办理。境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向退税代理机构申请办理增值税退税。
(二)“即买即退”服务流程
1. 退税物品购买。境外旅客在提供“即买即退”服务的退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。
2. 预授权担保及承诺。旅客在享受“即买即退”服务时，需提供信用卡操作预授权担保，并签署知情同意事项，现场获得与退税款等额的预付金。
3. 海关验核确认。境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票和本人有效身份证件向海关申报并接受海关监管。海关验核无误后，在境外旅客购物离境退税申请单上签章。
4. 代理机构审核。境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向离境口岸隔离区内的退税代理机构提交确认，审核无误的解除预授权担保;不符合相关规定的，代理机构将通过预授权将预付金扣回。

七、退税办理流程图

【相关政策】
1、国家税务总局公告2025年第9号 | 国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告
2、商消费发〔2025〕84号 | 商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知
3、国家税务总局公告2025年第11号 | 国家税务总局关于修改《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》的公告